Le Fonds de prévoyance des salariés (EPF) est un régime d'épargne-retraite destiné aux salariés, qui offre des avantages fiscaux pendant la phase de cotisation. Toutefois, lorsqu'il s'agit de retirer le montant accumulé de l'EPF, certaines implications fiscales surviennent en fonction du moment, de l'objectif et de la durée de l'emploi.
Il est essentiel de comprendre le traitement fiscal des retraits de l’EPF pour éviter des obligations inattendues, car les retraits avant d’avoir effectué cinq années de service continu peuvent être soumis à l’impôt, tandis que les retraits après cinq ans sont largement exonérés d’impôt.
Dans cet article, nous examinerons en détail la compréhension fiscale de l’EPF, des intérêts aux retraits, pour vous aider à planifier efficacement.
Intérêts sur l'EPF : Suite à l'amendement apporté par la loi de finances 2021, tout intérêt dans la mesure où il se rapporte au montant de la cotisation EPF dépassant Rs 2,5 lakh par les employés serait soumis à l'impôt.
« Si l'employé ne fait que contribuer au fonds de prévoyance sans aucune contribution de l'employeur, ce seuil de 2,5 lakh roupies serait augmenté à 5 lakh roupies », a déclaré le CA (Dr.) Suresh Surana. Ainsi, tout intérêt dérivé de contributions dépassant ce seuil de 2,5 lakh roupies et 5 lakh roupies serait imposable entre les mains de l'employé sous la rubrique « Revenus provenant d'autres sources ». En outre, tout intérêt gagné sur une telle contribution dépassant 9,5 % par an sera également imposable.
Cotisation patronale : La contribution de l'employeur jusqu'à 12 % du salaire est exonérée d'impôt. « Cependant, une contribution de l'employeur dépassant 7,5 lakh Rs au PF, y compris l'EPF, le fonds de retraite et le NPS sur une base globale sera imposable entre les mains d'un employé. Une telle contribution dépassant le seuil de 7,5 lakh Rs serait imposable en tant qu'avantage supplémentaire u/s 17(2) (ia) rw Règle 3B des Règles de l'impôt sur le revenu », a déclaré Surana.
Cotisation salariale : La contribution apportée par l'employé est autorisée en déduction au titre de l'article 80C de la loi sur l'impôt sur le revenu de 1961, sous réserve de la limite de Rs 1,5 lakh.
Montant forfaitaire : Le montant forfaitaire reçu de l'EPF par l'employé serait exonéré entre ses mains en vertu de l'article 10(12) de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961, à condition que l'employé ait effectué 5 années ou plus de service continu. Toutefois, certains assouplissements ont été prévus dans les cas suivants :
(i) le service a pris fin en raison de la mauvaise santé de l'employé, ou
(ii) par la contraction ou la cessation de l'activité de l'employeur ou par toute autre cause indépendante de la volonté de l'employé,
(iii) l’employé obtient un emploi auprès d’un autre employeur et son solde dans l’EPF est transféré au nouvel employeur.
Applicabilité de la TDS u/s 192A : « Le TDS sera déduit dans le cas où l'employé retire un montant supérieur ou égal à 50 000 roupies, avec un service inférieur à 5 ans, alors le TDS sera déduit à 10 % si le formulaire 15G/15H n'est pas soumis et à condition que le PAN soit soumis. Le TDS sera déduit au taux marginal maximum (c'est-à-dire 39 %) si l'employé ne soumet pas le PAN », a déclaré Surana.