Nouveau régime fiscal vs ancien régime fiscal : Le Centre nous propose deux types de régimes fiscaux pour produire nos déclarations de revenus. Dans le budget de l’exercice 2024-25, le gouvernement central a introduit des modifications au nouveau régime fiscal, notamment une augmentation de la déduction forfaitaire de Rs 25 000 à Rs 75 000 et des révisions des tranches fiscales. Cependant, l'ancien régime fiscal reste inchangé, permettant aux contribuables de continuer à bénéficier de diverses déductions et exonérations, comme les déductions sur les remboursements de prêts, les primes d'assurance, les investissements fiscalement avantageux, les frais de scolarité et les frais médicaux.
Sous les deux régimes fiscaux, notre objectif principal est de réduire les dépenses fiscales. Voici quelques-unes des stratégies clés que les contribuables peuvent choisir afin de réduire le fardeau fiscal selon 115BAC de la loi informatique :
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« Lors de la présentation du budget, FM Sitharaman a déclaré que les contribuables peuvent économiser jusqu'à Rs 17 500 sous le nouveau régime fiscal. Il existe même un allègement marginal pour les revenus de Rs 7,5 lakh à Rs 7,78 lakh », a déclaré CA (Dr) Suresh Surana.
Selon le Dr Surana, voici quelques points clés à noter :
> Choisissez judicieusement entre l'ancien et le nouveau régime (concessionnel) : les contribuables doivent analyser les revenus et les déductions disponibles tout en comparant l'impôt à payer sous les deux régimes en fonction de leur niveau de revenu et des déductions éligibles. Opter pour le nouveau régime si les déductions et exonérations de l’ancien régime sont minimes.
> Bénéficier de taux d'imposition concessionnels : le régime fiscal concessionnel prévoyait des tranches d'imposition assouplies pour les contribuables individuels, visant à réduire la charge fiscale globale, en particulier pour les groupes à revenus faibles et moyens. Ces taux d'imposition révisés offrent un allègement important en réduisant l'impôt effectif à payer pour les personnes appartenant à ces tranches de revenus.
Taux d'imposition des tranches de taxes
Jusqu'à Rs. 3,00,000 Néant
Rs 3L à Rs 7L 5%
Rs 7L à Rs 10L 10%
Rs 10L à Rs 12L 15%
Rs 12L à Rs 15L 20%
Au dessus de Rs 15L 30%
Les personnes optant pour le nouveau régime fiscal ont droit à une limite d’exonération maximale de Rs. 3,00,000. Les avantages de l'augmentation de l'exonération du revenu de base ainsi que des taux d'imposition concessionnels peuvent être utilisés par les contribuables, en particulier dans les tranches de revenus inférieurs et moyens, pour optimiser leurs obligations fiscales.
> Disponibilité des déductions et exonérations fiscales : Il n'existe aucune restriction pour bénéficier des déductions et exonérations fiscales sous l'ancien régime fiscal. Par exemple, un contribuable ayant investi dans des instruments d'économie d'impôt, qui paie des primes d'assurance vie ou médicale, les frais de scolarité des enfants, le remboursement du principal d'un prêt immobilier, etc., peut bénéficier de la déduction pour l'allocation de loyer, les congés de voyage. allocation, etc. dans l’ancien régime fiscal.
Cependant, le nouveau régime fiscal autorise certaines déductions spécifiées, telles que la déduction standard sur le salaire de Rs. 75 000 u/s 16(ia), la déduction pour pension familiale étant inférieure à Rs. 75 000 u/s 16(ia), la déduction pour pension familiale étant inférieure à Rs. 25 000 ou 1/3 de la pension, déduction relative à la contribution de l'employeur au régime national de retraite u/s 80CCD(2) de la loi informatique, réclamant des déductions spécifiées u/s 10(14) lu avec la règle 2BB, etc. que les contribuables peuvent profiter.
> Taux de surtaxe réduits : contribuables dont le revenu total est supérieur à Rs. 5 crores peuvent bénéficier d'un taux de surtaxe réduit de 25 % (contre 37 % sous l'ancien régime fiscal) dans le cadre du nouveau régime fiscal, réduisant ainsi le taux d'imposition effectif de 42,744 % à 39 %.
> Réclamer le bénéfice de la limite de seuil améliorée par rapport à la remise u/s 87A dans le cadre du régime concessionnel/nouveau régime fiscal
Les contribuables individuels résidents optant pour le nouveau régime u/s 115BAC de la loi informatique peuvent bénéficier du rabais u/s 87A de la loi informatique dans lequel leur revenu total ne dépasse pas Rs. 7 00 000 pour une année fiscale particulière. Le montant du rabais serait limité à :
· Montant effectif de la taxe de base
· Montant maximum de la remise (soit Rs. 25 000)
> Investir dans des instruments de revenu exonérés d'impôt : étant donné que la plupart des déductions (par exemple, l'article 80C) ne sont pas disponibles dans le cadre du nouveau régime fiscal, les contribuables peuvent se concentrer sur des investissements qui sont intrinsèquement exonérés d'impôt, tels que le Fonds de prévoyance public (PPF), les obligations exonérées d'impôt. , etc.
> Optimiser les gains en capital en demandant l'exonération de la série 54
Les contribuables peuvent bénéficier d'exonérations des plus-values à long terme en réinvestissant en vertu des articles 54, 54F ou 54EC, qui ne sont pas affectés par le changement de régime.
« Il est pertinent de noter que les contribuables individuels peuvent basculer entre l'ancien et le nouveau régime fiscal d'année en année, alors que les contribuables individuels tirant des revenus d'une entreprise ou d'une profession, qui ont exercé la possibilité de se retirer du nouveau régime fiscal u/s 115BAC pourrait exercer l'option de revenir audit nouveau régime fiscal une seule fois. Les autres contribuables peuvent basculer entre l'ancien et le nouveau régime fiscal d'une année sur l'autre, en structurant stratégiquement leurs finances et en tirant parti de celui-ci. Grâce aux avantages susmentionnés disponibles en vertu de l'article 115BAC, les contribuables peuvent optimiser leur obligation fiscale dans le cadre du régime fiscal concessionnel », a ajouté le Dr Surana.