La gratification est un paiement versé par un employeur à un employé qui a servi l'organisation pendant au moins cinq ans après avoir quitté son emploi. Il peut être considéré comme une marque d’appréciation monétaire de la part de l’employeur pour le dévouement et la loyauté dont a fait preuve l’employé pendant cinq années consécutives. Selon la réglementation, les entreprises de 10 salariés ou plus doivent offrir une gratification à leur personnel.
Pour être considéré admissible à cet avantage, un employé doit avoir complété avec succès un minimum de cinq années de service consécutives. Il existe cependant quelques exceptions à cette exigence pour les périodes d'absence dues à des grèves, des lock-out, des accidents, des congés, des mises à pied, une absence non autorisée ou un licenciement initié par l'employeur.
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La durée d'un an est reconnue à 240 jours ouvrables pour les postes non miniers et à 190 jours pour les postes miniers. Dans certaines entreprises du secteur privé, la gratification est versée après qu'un salarié a accompli 10 ans de service.
Dans le cas où un employé est blessé ou invalide lors d'un accident ou en raison d'une maladie, il peut avoir droit à une gratification avant d'avoir complété cinq années de service. Tous les paiements de gratifications sont régis par les réglementations décrites dans la loi de 1972 sur le paiement des gratifications, le montant étant déterminé par le salaire final de l'individu et la durée de son mandat dans l'entreprise.
Exceptions à la règle des cinq ans
Il existe deux exceptions qui permettent aux salariés de devenir éligibles à la gratification avant d’atteindre la barre des cinq ans :
En cas de licenciement pour cause de décès ou d'invalidité, les salariés ont droit à une indemnité quelle que soit leur ancienneté.
En vertu de la règle des 4 ans et 240 jours, les employés peuvent avoir droit à une gratification avec seulement quatre ans et sept mois de service sous certaines conditions.
Formule de gratification
La gratification est calculée comme suit : (15 × Dernier salaire perçu × Nombre d'années de travail) / 26
Le dernier salaire perçu est constitué du salaire de base et de l'allocation de cherté (DA).
Une année de travail est reconnue après avoir accompli six mois ou plus dans une année.
Taxabilité du pourboire
« Les gratifications reçues pendant l'emploi sont entièrement imposables entre les mains des employés, qu'ils soient employés dans des secteurs gouvernementaux ou non gouvernementaux. Cependant, les employés bénéficiant d'une indemnité de décès et de retraite peuvent être classés en trois groupes distincts : les employés du gouvernement, les employés. couverts par la loi de 1972 sur le paiement des gratifications, ainsi que les autres employés. Cette classification est essentielle pour déterminer le traitement fiscal applicable », a déclaré CA (Dr) Suresh Surana.
L'imposabilité de la gratification entre les mains de ces catégories d'employés au moment du décès ou de la retraite peut être analysée comme suit :
Employés du gouvernement
Le montant des gratifications perçues par les employés du gouvernement central, des gouvernements des États, des autorités locales et des membres des services de défense est totalement exonéré d'impôt.
Employés couverts par la loi sur le paiement des gratifications, 1972
Le montant de la gratification reçue est exonéré dans la mesure du moindre des éléments suivants :
un. 15 jours de salaire* pour chaque année de service complétée ou partie d'année au-delà de 6 mois, ou
b. Rs. 20 00 000 ou
c. pourboire réellement reçu.
« Le salaire aux fins de cette clause comprend le salaire de base et l'indemnité de cherté et est calculé en divisant le dernier salaire perçu par 26 jours, soit le nombre maximum de jours ouvrables dans un mois », a déclaré le Dr Surana.
Autres employés non couverts par la loi sur les gratifications
Le montant de la gratification reçue par un employé à l'occasion de sa retraite ou de son incapacité avant cette retraite ou à la cessation de son emploi, ou toute gratification reçue par sa veuve, ses enfants ou ses personnes à charge à son décès, sont exonérés dans la mesure du moindre des éléments suivants :
un. un demi-mois de salaire pour chaque année de service accomplie, calculé sur la base du salaire moyen des 10 derniers mois ou,
b. Rs. 20 00 000 ou,
c. pourboire réellement reçu.
« Le salaire aux fins de cette clause comprend le salaire de base, l'indemnité de cherté (si prévue dans les conditions d'emploi) et la commission en pourcentage du chiffre d'affaires réalisé par l'employé », a-t-il ajouté.