Dépôt ITR : les contribuables ayant des revenus ou des actifs étrangers doivent les divulguer avant le 31 décembre 2024 pour éviter les pénalités en vertu des lois sur l'impôt sur le revenu et sur l'argent noir. Le Département de l'impôt sur le revenu a défini les étapes nécessaires pour que les contribuables puissent respecter cette obligation.
Auparavant, le Département de l'impôt sur le revenu avait souligné l'importance de déclarer les actifs détenus à l'étranger ou les revenus reçus de sources étrangères afin de respecter les réglementations anti-argent noir.
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Le Département de l'impôt sur le revenu a publié une foire aux questions (FAQ) ainsi que les réponses correspondantes concernant la divulgation des revenus et des actifs étrangers.
Qui est tenu de déclarer les avoirs/revenus étrangers ?
Toute personne résidant en Inde qui dispose de revenus ou d’actifs étrangers.
Qui est admissible à titre d’Indien résident ?
Une personne qui a passé 182 jours ou plus en Inde au cours d'une année précédente, ou une personne qui a passé 365 jours ou plus en Inde au cours des quatre années précédentes et 60 jours ou plus l'année précédente.
Qu’est-ce qu’une famille hindoue indivise ?
Une famille hindoue indivise (HUF), une entreprise ou une association de personnes (AOP) est considérée comme un résident en Inde, sauf lorsque le contrôle et la gestion de ses affaires sont entièrement en dehors de l'Inde.
Quand une entreprise doit-elle divulguer ses actifs/revenus étrangers ?
Une société qui est une société indienne, ou une société qui a son siège de direction effectif en Inde, est tenue de divulguer ses actifs/revenus étrangers.
Que sont les revenus et les actifs étrangers
Les revenus et actifs étrangers comprennent diverses composantes, telles que les comptes bancaires étrangers, les actions étrangères et les intérêts de la dette, les intérêts financiers dans toute entité ou entreprise, les biens immobiliers, les autres immobilisations, les intérêts bénéficiaires dans les actifs étrangers, entre autres.
Les revenus étrangers comprennent les revenus provenant de l’étranger sous forme d’intérêts, de dividendes, de produits bruts, de rachats, etc.
Où signaler
Pour divulguer ces revenus et actifs étrangers, sélectionnez le formulaire ITR approprié (à l'exclusion de ITR-1 et ITR-4) qui correspond à vos informations spécifiques.
Pour déclarer les actifs et revenus étrangers dans votre déclaration de revenus (RTI), vous devrez remplir les annexes suivantes :
> Annexe FA : c'est ici que vous devez fournir des détails sur tous les actifs étrangers et les revenus provenant de sources extérieures à l'Inde.
> Annexe FSI : utilisez cette annexe pour fournir des détails sur les revenus gagnés en dehors de l'Inde et tout allégement fiscal applicable.
> Annexe TR : Ici, vous devrez fournir un résumé de l'allégement fiscal demandé pour les impôts payés en dehors de l'Inde.
Comment déclarer les actifs et les revenus étrangers
Évaluez tous les actifs à l’étranger : cela comprend l’examen des comptes bancaires, des investissements et des sources de revenus situés en dehors de votre pays d’origine.
Utilisez les formulaires ITR appropriés : évitez d'utiliser les formulaires ITR-1 ou ITR-4 et optez plutôt pour des formulaires comme ITR-2 ou ITR-3, qui contiennent les annexes nécessaires à la déclaration des actifs et des revenus étrangers (FA, FSI, TR).
Remplissez l'annexe FA pour les actifs : déclarez tous les actifs à l'étranger dans l'annexe FA. Dans l'annexe FSI, indiquez les revenus étrangers et dans l'annexe TR, incluez tout allégement fiscal obtenu dans le cadre d'accords internationaux.
Fournissez des informations spécifiques : veillez à inclure les détails essentiels concernant les revenus et les actifs étrangers, tels que les détails de l'acquisition, les revenus générés et les impôts payés dans les pays étrangers.
Les résidents fiscaux indiens sont tenus de déclarer divers actifs lorsqu'ils divulguent leurs avoirs étrangers, notamment les comptes bancaires, les polices d'assurance, les actions, les biens immobiliers et les fiducies dans lesquelles ils sont fiduciaires ou bénéficiaires. Ces actifs doivent être déclarés dans la section Actifs étrangers (FA) ou Revenus de source étrangère (FSI) de leur déclaration de revenus (ITR), quel que soit leur niveau de revenus ou la source des actifs étrangers.
Le fait de ne pas divulguer les actifs et les revenus étrangers peut entraîner des sanctions sévères et des poursuites judiciaires en vertu de la loi de 2015 sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et sur l'imposition d'impôts. L'article 43 de cette loi prévoit une pénalité de Rs 10 lakhs pour ne pas fournir des informations précises. informations relatives aux actifs détenus en dehors de l’Inde dans la déclaration de revenus.
« L'article 43 de la loi de 2015 sur l'argent noir (revenus et actifs étrangers non divulgués) et imposition d'impôts impose une pénalité de Rs. 10 lakhs pour défaut de fournir dans la déclaration de revenus des informations ou pour fourniture d'informations inexactes concernant un actif (y compris les intérêts financiers). dans toute entité) située en dehors de l'Inde, détenue par lui en tant que bénéficiaire effectif ou autrement, ou dont il était bénéficiaire, ou relative à tout revenu provenant d'une source située en dehors de l'Inde, à tout moment au cours cette année pertinente », a partagé CA (Dr) Suresh Surana.