Calculs d'impôts : le budget de l'Union 2024 a introduit un nouvel ensemble de tranches d'impôt pour le nouveau régime fiscal afin d'offrir davantage d'allégements fiscaux par rapport au système fiscal précédent. Les particuliers peuvent se demander comment déterminer quel régime fiscal est le plus avantageux pour eux. La décision dépendra des déductions spécifiques auxquelles chaque contribuable peut prétendre pour garantir que son impôt à payer soit inférieur sous l'ancien régime par rapport au nouveau.
Il convient de noter qu’aucune modification n’a été apportée aux règles, tranches et taux de l’impôt sur le revenu dans l’ancien régime fiscal. Toutefois, certains changements ont été apportés au nouveau régime fiscal.
Quel montant d'impôt dois-je payer ? Calculez maintenant
Les changements proposés dans le cadre du nouveau régime fiscal comprennent :
> Ajustements des tranches d'impôt sur le revenu dans le nouveau régime fiscal
> Une augmentation du plafond de déduction forfaitaire de Rs 75 000 à Rs 50 000, entraînant une augmentation de Rs 25 000
> Une augmentation de la déduction forfaitaire disponible pour les retraités familiaux de Rs 25 000 contre Rs 15 000, entraînant une augmentation de Rs 10 000
> Une augmentation de la déduction sur la contribution patronale NPS sur le compte du salarié à 14 % par rapport au plafond précédent de 10 %.
Les nouvelles tranches d’impôt sur le revenu annoncées dans le budget 2024 sont les suivantes :
Jusqu'à Rs 3 lakh – 0%
Rs 3 lakh à Rs 7 lakh – 5%
Rs 7 lakh à Rs 10 lakh – 10%
Rs 10 à Rs 12 lakh – 15%
Rs 12 à Rs 15 lakh – 20%
Au-dessus de Rs 15 lakh – 30%
Dans l’ensemble, les tranches d’impôt révisées dans le cadre du nouveau régime fiscal visent à réduire la charge fiscale des personnes dont le revenu imposable peut atteindre Rs 10 lakh. Dans le cadre du nouveau régime fiscal proposé, les revenus compris entre Rs 6 et Rs 7 lakh seront imposés à 5 % et les revenus entre Rs 9 et Rs 10 lakh seront imposés à 10 %, ce qui entraînera une économie d'impôt de Rs 5 000.
La déduction standard a également été augmentée à Rs 75 000, ce qui signifie que les revenus jusqu'à Rs 7,75 lakh ne seront pas imposés. Ce changement devrait profiter aux contribuables salariés de Rs 7 500.
Dans ce scénario, si le revenu imposable est de Rs 7,75 000 et que seule une déduction forfaitaire est applicable, l'impôt à payer sous l'ancien régime fiscal serait d'environ Rs 59 800. Cependant, selon le nouveau régime fiscal, aucun impôt ne sera payable dans cette situation.
Un employé salarié avec un revenu total de Rs 16 lakh aura un revenu salarial imposable de Rs 15,5 lakh pour l’exercice 2023-24 et de Rs 15,25 lakh pour l’exercice 2024-25 dans le cadre du nouveau régime fiscal proposé, après déduction forfaitaire.
L'impôt à payer pour l'exercice 2023-2024 sera de Rs 1,65 lakh dans le cadre du nouveau régime fiscal actuel et de Rs 1,47 500 dans le cadre du nouveau régime fiscal proposé pour l'exercice 2024-25. Y compris l'e-cess, le montant total de la taxe sera de Rs 1,71,600 et Rs 1,53,400 dans le cadre du nouveau régime fiscal actuel et du nouveau régime fiscal proposé, respectivement.
Dans le nouveau régime fiscal proposé introduit dans le budget 2024, seule la déduction forfaitaire de Rs 75 000 est prise en compte pour le calcul de l'impôt. En revanche, l’ancien régime fiscal prend en compte une déduction forfaitaire de Rs 50 000 conformément aux lois sur l’impôt sur le revenu.
Les déductions supplémentaires au-delà de la déduction standard de Rs 50 000 peuvent inclure l'exonération d'impôt HRA, l'exonération d'impôt LTA, l'article 80C, la déduction pour investissement NPS de Rs 50 000, la déduction de l'article 80D et d'autres déductions éligibles auxquelles le contribuable peut prétendre.
Voici les déductions minimales, également appelées seuils de rentabilité, qui doivent être réclamées dans le régime fiscal précédent à différents niveaux de revenu pour produire le même montant d'impôt dans les deux régimes fiscaux.
| Niveau de revenu brut (En Rs) | Déductions minimales à réclamer dans l'ancien régime fiscal | Impôt à payer sous l'Ancien Régime | Impôt à payer dans le nouveau régime fiscal proposé |
| À 7,75 lakhs | 3,25,000 | – | – |
| À 10 millions | 3,50 000 | 44 200 | 44 200 |
| À 12,5 lakhs | 4,31,250 | 79 300 | 79 300 |
| À 15,75 lakhs | 4,83,333 | 1,45,600 | 1,45,600 |
| À 20 millions | 4,83,333 | 2,78,200 | 2,78,200 |
Source : EY Inde