Placements permettant d'économiser de l'impôt : De nombreux contribuables optent pour la prestation de l’article 80C comme moyen privilégié d’économie d’impôt. L'article 80C de la loi indienne de l'impôt sur le revenu exonère diverses dépenses et investissements de l'impôt sur le revenu. Les particuliers peuvent demander une déduction maximale de Rs 1,5 lakh pour l’exercice 2024-25 en vertu de l’article 80C de la loi de l’impôt sur le revenu de 1961, s’ils choisissent l’ancien régime fiscal. Les personnes choisissant le nouveau régime fiscal ne peuvent pas bénéficier de cette déduction.
Chaque année, les contribuables s’attendent à une augmentation du plafond de l’article 80C dans le budget de l’Union. Toutefois, le plafond n’a pas été ajusté pour refléter l’augmentation des revenus et des dépenses. Par conséquent, de nombreux contribuables épuisent la totalité de la limite de 80C.
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La limite de Rs 1,5 lakh pour l’article 80C stagne depuis plusieurs années. Les contribuables s’attendaient à une augmentation dans le budget précédent, et cet espoir persiste pour le budget 2025. Une augmentation de cette limite pourrait favoriser une épargne plus élevée et une meilleure planification financière.
Section 80C la rockstar
Auparavant, le service de l'impôt sur le revenu mettait en œuvre diverses déductions du revenu imposable dans le chapitre VI A. L'une des déductions les plus populaires est l'article 80C, principalement utilisée par les particuliers sous l'ancien régime fiscal. Cette déduction permet jusqu'à Rs 1,5 lakh de créances d'investissement éligibles.
Après avoir appliqué toutes les exonérations et déductions fiscales appropriées au revenu total brut, le revenu net imposable est déterminé. C’est sur ce montant qu’un particulier calcule l’impôt à payer.
Investissements éligibles aux exemptions en vertu de la section 80C :
1. Revenu imposable
Les particuliers et les familles hindoues indivises (HUF) peuvent bénéficier de la déduction de l'article 80C qui réduit leur revenu imposable. Malheureusement, les entreprises, les sociétés de partenariat et les sociétés à responsabilité limitée (LLP) ne sont pas admissibles à cette déduction. La déduction maximale pouvant être demandée en vertu des articles 80C, 80CCC et 80CCD(1) combinés est de Rs 1,5 lakh.
Pour les personnes souhaitant réduire davantage leur revenu imposable, il existe la possibilité de demander une déduction supplémentaire de Rs 50 000 en vertu de l'article 80CCD(1B). Cette disposition permet aux particuliers de bénéficier d'avantages supplémentaires et de réduire leur revenu imposable.
2. Investir dans les fonds de pension
Investir dans des fonds de prévoyance comme le Fonds de prévoyance des employés et le Fonds de prévoyance public peut aider les particuliers à réduire leur revenu imposable. Il est important de noter que les cotisations versées par les employés au compte EPF sont éligibles à une déduction en vertu de l'article 80C. Bien que la contribution de l'employeur soit exonérée d'impôt, elle ne donne pas droit à une déduction en vertu de l'article 80C.
3. FPP
Le Fonds de prévoyance public (PPF) est un programme d'investissement unique en Inde qui offre l'avantage du statut fiscal exonéré-exonéré-exonéré (EEE). Les cotisations versées au compte PPF au cours de chaque exercice sont éligibles à l'exonération fiscale, ainsi que les éventuels intérêts perçus sur le dépôt. À l’échéance du compte, le capital et les intérêts courus restent exonérés d’impôt.
En vertu de l'article 80C de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961, les cotisations au PPF sont éligibles à des déductions fiscales. La limite maximale d’investissement est de Rs 1,50 lakh par exercice, avec un taux d’intérêt actuel de 7,1 pour cent.
4. Assurance vie
De plus, les paiements effectués sur les primes d’assurance-vie peuvent également offrir des avantages fiscaux. Les primes sur les polices d'assurance-vie peuvent être réclamées sous forme de déductions en vertu de l'article 80C, avec des déductions disponibles pour les polices souscrites au nom du contribuable, de son conjoint ou de ses enfants.
5. Assurance médicale
Les particuliers en Inde peuvent bénéficier de déductions fiscales en vertu de l'article 80D de la loi de l'impôt sur le revenu pour les primes d'assurance médicale, avec une déduction maximale de Rs 25 000 par exercice financier. De plus, les dépenses liées aux examens de santé préventifs peuvent être déduites jusqu’à Rs 5 000. Le plafond de déduction global est plafonné à Rs 25 000 ou Rs 50 000, selon la situation.
6. ELSS
Investir dans des plans d’épargne liés à des actions (ELSS) est une autre possibilité de réaliser des économies d’impôt. Les fonds communs de placement ELSS sont uniques en ce sens qu'ils peuvent bénéficier d'une exonération fiscale en vertu de l'article 80C de la loi de l'impôt sur le revenu de 1961. La réduction d'impôt maximale disponible est de Rs 1,50 000 par an, ce qui pourrait entraîner des économies d'impôt allant jusqu'à Rs 46 800 par an. Les investissements ELSS sont assortis d'une période de blocage de trois ans, après quoi tous les revenus et bénéfices réalisés sont classés comme gains en capital à long terme (LTCG). Les LTCG dépassant Rs 1 lakh sont soumis à un taux d’imposition de 10 %.
7. Prêt immobilier
Des déductions peuvent être demandées sur les paiements effectués sur le montant principal d'un prêt immobilier en vertu de l'article 80EE. Cette section permet aux particuliers de bénéficier d'avantages fiscaux sur le revenu basés sur la composante intérêts de leur prêt immobilier résidentiel, provenant de banques ou d'institutions financières. Vous pouvez demander une déduction allant jusqu’à Rs 50 000 par exercice financier pour les paiements d’intérêts sur les prêts immobiliers en vertu de cette disposition.
8. Infra-liaison
Les investissements dans des obligations d'infrastructure sont également éligibles à des déductions en vertu de l'article 80C de la loi de l'impôt sur le revenu, à condition que le montant de l'investissement soit de Rs 20 000 ou plus. La limite de déduction de 80C de Rs.1,5 lakh s'applique également à ces obligations garanties à long terme.
9. Propriété foncière
Lorsqu’il s’agit de propriété immobilière, les droits de timbre et les frais d’enregistrement sont des dépenses importantes qui peuvent avoir un impact sur vos finances. Le gouvernement propose une déduction fiscale sur ces charges dans la limite d'exonération de 80C. Il est important de se rappeler que cette déduction ne peut être réclamée que l'année où les droits sont payés, sinon elle ne sera pas éligible à la déduction au titre de l'article 80C.
10. Petits plans d'épargne
Investir dans de petits plans d’épargne, comme le Sukanya Samriddhi Yojana, peut également vous offrir des déductions fiscales. Le Sukanya Samriddhi Yojana est un programme soutenu par le gouvernement indien, conçu pour les parents d'une petite fille. Le programme arrive à maturité lorsque la fillette atteint l’âge de 21 ans, avec une limite d’investissement de Rs 1,5 lakhs. Les intérêts gagnés sur ce compte, composés annuellement, sont également exonérés d'impôt en vertu de l'article 10 de la Loi de l'impôt sur le revenu.
11. Régime national de retraite
En choisissant d’investir dans le Régime National de Pensions (NPS), les particuliers peuvent bénéficier de déductions fiscales. Le NPS est une option d'investissement qui comprend une combinaison de capitaux propres, de dette publique, de dette d'entreprise et d'actifs alternatifs.
Des déductions fiscales peuvent être demandées en vertu de l'article 80 CCD (1) jusqu'à une limite maximale de Rs. 1,5 lakh en vertu de l’article 80 CCE. De plus, les abonnés NPS ont droit à une déduction supplémentaire pouvant aller jusqu'à Rs. 9,999. 50 000 sur leur compte NPS Tier I en vertu du paragraphe 80CCD (1B).
12. Dons
Les investisseurs peuvent bénéficier de déductions en vertu de la section 80G pour les dons effectués à des institutions approuvées telles que le comité du Temple Ram et d'autres. Une déduction de Rs 10 000 peut être demandée sur les intérêts gagnés sur les comptes bancaires d'épargne en vertu de l'article 80TTA. Les personnes âgées peuvent demander une déduction allant jusqu'à Rs 50 000 sur les intérêts gagnés sur des dépôts spécifiés.