Impôts directs par rapport à l'impôt sur les sociétés : les recettes nettes des impôts directs de l'Inde ont connu une augmentation de 15,88 % pour atteindre Rs 16,90 lakh crore entre le 1er avril 2024 et le 12 janvier 2025, selon les dernières données du département de l'impôt sur le revenu. Cette croissance dépasse les chiffres de l'exercice précédent.
L’Inde a connu une augmentation des impôts directs, qui englobent les impôts sur le revenu (impôt sur le revenu) et l’impôt sur les sociétés. Dans le domaine des impôts directs, l’impôt sur le revenu des particuliers a dépassé l’impôt sur les sociétés au cours de l’exercice 2022-2023, les particuliers, majoritairement issus de la classe moyenne, contribuant davantage aux impôts que les entreprises.
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Sandip Sabharwal, analyste de recherche chez Equity Investing, dans un article sur X, a noté qu'au cours de l'exercice en cours, les impôts sur les sociétés ont augmenté de 8 %, tandis que les entités non constituées en sociétés ainsi que les impôts des particuliers ont augmenté de 21 %.
« Les dernières données sur l'impôt direct publiées aujourd'hui montrent que les impôts sur les sociétés +8 % ; les impôts sur les sociétés et les particuliers +21 %. Les particuliers supportent le fardeau d'une fiscalité élevée. Il est temps de modérer considérablement les impôts pour relancer la consommation », a écrit Sabharwal.
Pas seulement Sabharwal, de nombreux experts et organismes industriels ont déclaré que FM Nirmala Sitharaman devrait envisager de réduire les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques dans le budget de l'Union 2025.
Recouvrement des impôts
Au cours de la période, les recettes de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ont connu une augmentation significative de 21,6 % pour atteindre Rs 8,74 lakh crore contre Rs 7,2 lakh crore l’année précédente. La collecte de l’impôt sur les sociétés a également connu une croissance, augmentant de 8,12 % pour atteindre Rs 7,7 lakh crore, contre Rs 7,10 lakh crore au cours de la même période de 2023-2024.
De plus, la collecte de la Securities Transaction Tax (STT), une composante de l’impôt direct, a connu une augmentation notable de 75 % pour atteindre Rs 44 500 crore au cours de cette période, contre Rs 25 415 crore au cours de la période correspondante de l’année précédente.
Les données actuelles du département de l’impôt sur le revenu suggèrent que la collecte nette des impôts directs dépassera probablement les estimations budgétaires d’environ Rs 73 000 à 83 000 crore, principalement propulsée par une forte croissance de l’impôt sur les non-sociétés. Cependant, on s’attend à ce que le dynamisme fiscal soit moindre par rapport à l’exercice précédent en raison de la révision du chiffre de croissance nominale.
Le budget de l’Union pour l’exercice 2024-2025 définit un objectif de Rs 22,07 lakh crore pour la collecte nette des impôts directs, ce qui représente un taux de croissance de 12,6 % par rapport à la collecte réelle de Rs 19,60 lakh crore au cours de l’exercice 2023-24. Les données jusqu'au 17 décembre 2024 indiquent que si le recouvrement anticipé des impôts a augmenté de plus de 20 %, la collecte nette s'élève actuellement à 72 % des prévisions budgétaires. Cette performance a suscité l’optimisme quant au dépassement significatif de l’objectif.
Impôt sur les sociétés vs impôt sur les particuliers
Assocham, dans sa note budgétaire, a déclaré qu'il existe un contraste notable entre les taux d'imposition des particuliers et des sociétés. L'organisme industriel a souligné dans une communication adressée au ministre des Finances que les taux d'imposition des sociétés ont diminué régulièrement, ce qui a entraîné une disparité croissante entre les impôts des particuliers et ceux des sociétés. Selon les données d'Assocham, le taux marginal maximal pour les particuliers est désormais passé à 42,74 % dans la tranche la plus élevée et à 39 % dans le dernier régime fiscal, par rapport au taux standard d'imposition des sociétés de 25,17 %.
« Alors que les taux d'imposition des sociétés sont devenus compétitifs à l'échelle mondiale, afin de promouvoir une plus grande conformité fiscale parmi les particuliers, Assocham recommande une réduction similaire des taux d'imposition des particuliers », a déclaré Assocham.
Les taux actuels de l’impôt sur le revenu des personnes physiques en Inde sont considérablement plus élevés que ceux des autres pays. Par exemple, Hong Kong a un taux maximum de 15 %, le Sri Lanka de 18 %, le Bangladesh de 25 % et Singapour de 22 %. Cette disparité des taux d'imposition entre les particuliers et les entreprises a incité de nombreux particuliers à restructurer leur entreprise vers le modèle d'entreprise, par exemple en passant d'une entreprise individuelle à une société.
Selon Assocham, les taux marginaux d'imposition des particuliers les plus élevés sont de 42,744 % sous l'ancien régime fiscal et de 39 % sous le nouveau régime fiscal, tous deux nettement supérieurs aux taux d'imposition des sociétés et à ceux des pays voisins.
« Avec deux régimes fiscaux en place, l’impôt sur le revenu des particuliers est devenu très compliqué. De plus, il existe différents taux d’imposition selon la source de revenus. En plus de cela, différents taux de surtaxe sont applicables en fonction de l'élément revenu total et gains en capital dans le revenu total, tant sous l'ancien que sous le nouveau régime fiscal », indique-t-il.
Le budget 2024 a introduit un modeste allègement pour la classe moyenne salariée en augmentant la déduction standard dans le nouveau régime fiscal de Rs 50 000 à Rs 75 000. On estime que cet ajustement laissera environ Rs 17 500 de plus dans les poches de la population en général.
Dans des pays comme les États-Unis, l’impôt sur le revenu dépasse l’impôt sur les sociétés en raison d’une assiette fiscale plus large. Aux États-Unis, 43 % de la population paie des impôts, contre seulement 2 % en Inde.