Budget 2025: Le ministre des Finances de l'Union, Nirmala Sitharaman, devrait livrer son huitième budget syndical le 1er février 2025. Tout au long de son mandat, la FM Sitharaman a mis en œuvre d'importantes réformes dans le but de bénéficier aux contribuables, aux entités sociales, aux agriculteurs et à d'autres secteurs.
Le prochain budget de l'Union devrait introduire des mesures visant à stimuler la baisse de la croissance économique et à faciliter le fardeau financier de la classe moyenne, qui est confrontée à la hausse des prix et à la croissance des revenus stagnante. Les contribuables espèrent les variations de l'impôt sur les gains en capital et une augmentation de la déduction standard des deux régimes fiscaux.
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Changements d'impôt dans les derniers budgets
Dans les derniers budgets syndicaux, l'accent a été mis sur le nouveau régime fiscal. Des changements minimaux ont été observés sous l'ancien régime fiscal. Il convient de noter qu'aucun changement n'a été introduit dans le régime national de retraite (NPS) sous l'ancien régime fiscal. Certains modifications ont été apportées aux contribuables sous un nouveau régime fiscal.
1. Nouveau régime fiscal
Le FM a annoncé le nouveau régime fiscal dans le budget 2020 comme régime facultatif. Cela a été fait pour simplifier le régime fiscal où les taux d'imposition ont été offerts tout en supprimant les avantages de certaines déductions. En 2023, il a été fait le régime fiscal par défaut. Cela signifie que si les contribuables ne choisissent pas leur régime d'impôt préféré, la déclaration de revenus sera déposée sous le nouveau régime au lieu de l'ancien régime.
2. Réformes fiscales des gains en capital
Gains en capital à court terme (STCG): Le taux d'imposition sur les gains à court terme a été augmenté à 20% par rapport au taux précédent de 15% sur les actifs financiers spécifiés.
Gains en capital à long terme (LTCG): un nouveau taux d'imposition de 12,5% a été introduit sur des gains à long terme sur tous les actifs financiers et non financiers, en baisse par rapport au taux antérieur de 20%. De plus, la limite d'exemption pour les gains en capital sur certains actifs financiers cotées a été levée de Rs 1 lakh à Rs 1,25 lakh par an.
En outre, les taux de taxe de transaction en valeurs mobilières sur la vente d'une option en titres sont passés de 0,0625% à 0,1% de la prime d'option. De plus, la taxe sur la vente de contrats à terme en titres est passée de 0,0125% à 0,02% du prix de négociation de ces contrats à terme.
3. Déduction standard
La déduction standard est un montant fixe qui peut être déduit du revenu salarial pour réduire le revenu imposable d'une personne. Dans le budget 2024, le ministre des Finances a augmenté la déduction standard pour les employés salariés dans le cadre du nouveau régime fiscal de 50 000 roupies à 75 000 roupies. De plus, Sitharaman a augmenté la déduction sur la pension familiale de Rs 15 000 à Rs 25 000 pour ceux qui suivent le nouveau régime fiscal la même année.
Vieux régime fiscal
En vertu du système fiscal précédent, les contribuables étaient admissibles à une déduction standard de 50 000 roupies, une disposition qui est en vigueur depuis 2018. Auparavant, le montant de la déduction était de Rs 40 000. Bien que la déduction standard ait été éliminée au cours de l'exercice 2005-2006, elle a été rétablie dans le budget 2018 par Arun Jaitley à Rs 40 000, en remplacement des transports et des allocations médicales.
Nouveau régime fiscal:
Initialement, le nouveau système fiscal n'a pas inclus de déduction standard. Cependant, en 2023, une déduction standard de 50 000 roupies a été introduite. Par la suite, en 2024, ce montant de déduction a été augmenté à Rs 75 000, offrant aux contribuables une plus grande répartition en vertu de la structure mise à jour.
4. Nouvelles dalles d'impôt
Suite au budget intérimaire 2024, Union Budget 2024 a présenté la nouvelle dalle fiscale pour celles qui suivent le nouveau régime fiscal. Maintenant, il n'y a pas d'impôt pour ceux qui gagnent jusqu'à Rs 3 lakh. Entre Rs 3-7 lakh, la taxe est de 5%. Entre 7 et 10 lakh, le taux d'imposition est de 10%, le taux d'imposition est de 10%.
Pour l'exercice 2024, les dalles d'impôt sur le revenu étaient les suivantes –
Jusqu'à Rs 3 lakh – nul
Rs 3,00 001 à Rs 6,00,000 – 5%
Rs 6,00 001 à Rs 9,00,000 – 10%
Rs 9,00,001 à Rs 12,00,000 – 15%
Rs 12,00,001 à Rs 15,00,000 – 20%
Au-dessus de Rs 15,00 000 – 30%
Pour l'exercice 2025, les dalles d'impôt sur le revenu sont les suivantes –
Jusqu'à Rs 3 lakh – nul
Rs 3,00 001 à Rs 7,00,000 – 5%
Rs 7,00 001 à Rs 10,00,000 – 10%
Rs 10,00 001 à Rs 12,00,000 – 15%
Rs 12,00,001 à Rs 15,00,000 – 20%
Au-dessus de Rs 15,00 000 – 30%
5. Déductions et exemptions
2023 Limite d'exemption: en 2023, une limite d'exemption maximale de Rs 10 crore a été introduite en vertu des articles 54 et 54F. Si le coût de la nouvelle propriété dépasse Rs 10 crores, le coût d'un tel actif est réputé être de Rs 10 crore.
2024 Déduction de contribution des NPS: En 2024, la contribution de l'employeur aux NPS est autorisée comme déduction, ce qui le rend non imposable jusqu'à 10% du salaire de l'employé. La limite de déduction a été encore améliorée pour permettre une déduction allant jusqu'à 14% pour les employés qui choisissent la nouvelle option de régime fiscal.
6. Limite de remise
La limite de revenus pour profiter d'une remise sur l'impôt sur le revenu a été augmentée de Rs 5 lakh à Rs 7 lakh dans le régime du budget de l'Union 2023.
7. Réduction du taux de surcharge
Dans le budget 2023, le taux de surtaxe sur la tranche de revenu le plus élevé, dépassant Rs 5 crore, a été réduit de 37% à 25% dans le nouveau régime.
8. Taxe de cryptographie
Dans le budget 2022, de nouvelles dispositions ont été introduites concernant les transactions de crypto-monnaie et les revenus des actifs numériques. L'article 194 oblige désormais un TDS de 1% sur les transactions de crypto-monnaie dépassant 50 000 roupies ou 10 000 roupies en un seul exercice, en fonction de votre statut de dépôt. De plus, l'article 115BBH a été mis en œuvre pour appliquer une taxe de 30% sur les revenus des actifs numériques, ainsi qu'un CESS de 4%.