Le gouvernement a à nouveau adouci le nouveau régime fiscal (NTR), le rendant plus attractif pour les contribuables en augmentant la limite de remise et en peaufiner les dalles fiscales. Le but? Pour encourager plus de gens à passer de l'ancien système fiscal lourde de déduction au NTR simplifié.
Avec une responsabilité fiscale zéro pour les revenus jusqu'à 12 lakh et des économies d'impôt importantes entre les tranches de revenu, les derniers changements pourraient marquer la poussée finale vers le dépistage de l'ancien régime fiscal (OTR). Mais devriez-vous faire le changement?
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Dans le budget de l'Union 2025-26, le ministre des Finances Nirmala Sitharaman a annoncé des révisions majeures au NTR, accordant un allégement aux contribuables de la classe moyenne. Le changement le plus notable a été l'augmentation de la limite de remise de 7 lakh à 12 lakh. «Une remise signifie que le revenu jusqu'à cette limite ne conduira à aucune obligation fiscale», ce qui rend les salariés gagnant 12 lakh par an entièrement en franchise d'impôt.
Pour ceux qui gagnent juste au-dessus de 12 lakh, cependant, l'impact fiscal est net. Si le revenu imposable augmente même légèrement – disons, à 12,1 ₹ lakh – l'impôt passe à 61 500 ₹, ce qui réduit considérablement le salaire à domicile.
La parité fiscale entre les individus gagnant 12 lakh et ceux qui gagnent un peu plus ne sont atteints qu'à un niveau de revenu de 12,71 lakh, où le sort fiscal est de 70 500 ₹.
Les révisions s'étendent au-delà de la classe moyenne. Pour les particuliers qui gagnent 15 lakh, la responsabilité fiscale est passée de 1,4 lakh à 1,05 lakh. Les salariés à revenu élevé en bénéficient également, car les taux d'imposition pour ceux qui gagnent 16-20 lakh ont été réduits de 30% à 20%, et pour ceux du support de 20-24 lakh, de 30% à 25%. Un contribuable avec un revenu de 20 lakh économisera désormais 90 000 ₹ en taxes, tandis que quelqu'un gagnant 24 lakh verra sa responsabilité fiscale baisser de 1,1 lakh.
La grande question – les contribuables devraient-ils toujours considérer l'ancien régime fiscal? Auparavant, les personnes réclamant des déductions substantielles, telles que la provision de loyer de maisons (HRA), les intérêts des prêts immobiliers et les investissements 80C, ont jugé plus bénéfique OTR.
Pour les particuliers qui gagnent entre 13,75 lakh et 15,75 lakh, l'OTR peut être un meilleur choix, surtout s'ils sont en mesure de réclamer HRA et d'investir au moins 5,25 lakh en instruments d'économie d'impôt. Même sans HRA, un contribuable gagnant 13,75 lakh aurait une responsabilité fiscale inférieure en vertu de l'OTR (57 500 ₹) contre 75 000 ₹ en vertu du NTR. Il en va de même pour ceux qui gagnent jusqu'à 15,75 lakh, à condition qu'ils fassent des investissements importants pour l'économie d'impôt.
Au-dessus de 15,75 lakh, le choix devient plus nuancé. Si un contribuable réclame HRA de plus de 3 lakh et investit 5,25 lakh en schémas d'économie fiscale, l'OTR reste bénéfique. Cependant, à mesure que les niveaux de revenu augmentent encore, l'équation change. À 20 lakh et au-delà, le NTR commence à offrir de meilleures économies, la responsabilité fiscale tombant à 2 lakh par rapport à 2,4 lakh en vertu de l'OTR, même après avoir maximisé les déductions. À 24 lakh, les économies de NTR passent à 60 000 ₹, ce qui en fait clairement le gagnant.
En bref, les contribuables avec des revenus entre 13,75 lakh et 15,75 lakh qui peuvent utiliser pleinement les déductions devraient envisager de rester avec l'OTR. Cependant, pour ceux qui gagnent 20 lakh ou plus, les taux d'imposition inférieurs du NTR l'emportent sur les avantages des déductions.