Le budget de l'Union 2025 a dévoilé une série d'amendements importants à la loi sur l'impôt sur le revenu de 1961, qui devrait prendre effet à partir du 1er avril 2025, marquant le début de l'exercice 2025-26. Ces modifications visent à simplifier la structure fiscale, à améliorer le revenu disponible et à favoriser la croissance économique en renforçant la consommation et en encourageant les secteurs manufacturiers.
Nouvelles dalles d'impôt
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La structure de l'impôt sur le revenu révisé introduira les tranches d'imposition mises à jour à partir du 1er avril 2025. Les particuliers gagnant jusqu'à Rs 12 lakh par an seront exonérés de payer des impôts dans le cadre du nouveau régime. En outre, les travailleurs salariés seront admissibles à une déduction standard de 75 000 roupies. Cela signifie que les revenus salariaux jusqu'à Rs12,75 lakh peuvent désormais être exonérés d'impôts. Cependant, cette exemption ne s'applique qu'à ceux qui optent pour le nouveau système.
Certaines personnes peuvent préférer l'ancien régime fiscal en raison des diverses déductions et exemptions qu'elle fournit dans des situations spécifiques.
Notamment, le nouveau régime fiscal en vertu de l'article 115BAC a révisé les taux de dalles d'impôt, conçus pour améliorer les économies et les dépenses individuelles. Les modifications s'appliqueront aux revenus gagnés à partir de l'exercice 2025-26, offrant un allégement substantiel aux contribuables à travers diverses données démographiques, y compris des salariés, des propriétaires d'entreprise et des fondateurs de startups. Les dalles d'impôt révisées vont de nuls pour les bénéfices jusqu'à Rs 4 lakh à 30% pour des revenus supérieurs à Rs 24 lakh.
| Dalles d'impôt sur le revenu | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 4 lakh | NÉANT |
| ₹ 4 lakh – 8 ₹ lakh | 5% |
| 8 ₹ lakh – 12 ₹ lakh | 10% |
| 12 ₹ lakh – 16 lakh ₹ | 15% |
| 16 lakh – 20 lakh ₹ | 20% |
| 20 ₹ lakh – 24 lakh ₹ | 25% |
| Au-dessus de 24 lakh | 30% |
Remise en vertu de l'article 87A
Parmi les changements notables, la remise en vertu de l'article 87A a été augmentée à Rs 60 000 par rapport aux 25 000 roupies précédentes pour les contribuables optant pour le nouveau régime fiscal. Cette amélioration signifie effectivement que les personnes ayant un revenu pouvant aller jusqu'à Rs 12 lakhs n'auront pas d'impôt en vertu de ce régime, augmentant ainsi le seuil de revenu libre d'impôt.
Ces initiatives visent à revigorer l'économie en encourageant davantage de dépenses de consommation, ce qui est crucial pour les progrès économiques soutenus. De plus, l'ancien régime fiscal reste facultatif pour ceux qui préfèrent la structure précédente.
Déduction fiscale à la source
Les réglementations sur la déduction fiscale à Source (TDS) ont également été mises à jour, avec des limites de seuil accrues dans diverses sections afin de minimiser les déductions inutiles et d'améliorer les flux de trésorerie pour les contribuables. Par exemple, la limite de TDS sur les revenus d'intérêts pour les personnes âgées a été doublée à Rs 1 lakh, augmentant la sécurité financière des personnes âgées. De même, la limite d'exemption des revenus de location a été levée à Rs 6 lakh par an, réduisant les charges administratives pour les propriétaires et potentiellement stimuler le marché locatif dans les régions urbaines. Ces changements reflètent l'intention du gouvernement de faciliter les souches financières sur les particuliers et les entreprises tout en garantissant des flux de trésorerie en douceur.
DÉGURIE DE COMPTISSEMENT MISE À JOUR
Le budget de l'Union étend encore le calendrier pour produire une déclaration de revenus mise à jour (ITR-U) de 12 mois à 48 mois après l'année d'évaluation pertinente, permettant aux contribuables une période plus prolongée pour se conformer aux obligations fiscales sans encourir de pénalités élevées. Cette décision devrait atténuer l'anxiété des contribuables concernant les retards par inadvertance dans les documents de retour. De plus, les start-ups constituées avant le 1er avril 2030 peuvent bénéficier d'une déduction à 100% des bénéfices pendant trois ans sur dix, un effort pour encourager l'entrepreneuriat et l'innovation au sein de l'économie indienne.
| Si ITR-U a déposé dans | Taxe supplémentaire |
|---|---|
| 12 mois après l'année d'évaluation pertinente | 25% de la taxe supplémentaire (taxe + intérêts) |
| 24 mois à compter de la fin de l'année d'évaluation pertinente | 50% de la taxe supplémentaire (taxe + intérêts) |
| 36 mois à compter de la fin de l'année d'évaluation pertinente | 60% de la taxe supplémentaire (taxe + intérêts) |
| 48 mois à compter de la fin de l'année d'évaluation pertinente | 70% de la taxe supplémentaire (taxe + intérêts) |
Propriétés de relâchement
En outre, le projet de loi financier 2025 a introduit des changements concernant les propriétés de LET-Out, permettant aux individus de déclarer jusqu'à deux propriétés de la Chambre telles qu'elles sont convenues à une condition de revenu nulle, quelles que soient les raisons d'occupation. Cet amendement offre une flexibilité accrue pour les contribuables possédant plusieurs propriétés. Avec l'omission des articles 206AB et 206CCA, le fardeau de conformité sur les déductions fiscaux et les collecteurs devrait diminuer de manière significative. Ces ajustements de l'impôt sur le revenu sont essentiels pour accroître l'attractivité de l'Inde en tant que destination d'investissement tout en favorisant un environnement fiscal équitable.