Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise, professionnel ou travailleur indépendant gagnant jusqu'à Rs 50 lakh par an, le formulaire ITR-4 (SUGAM) pourrait être votre itinéraire la plus simple pour produire des taxes pour AY 2025–26. Le Central Board of Direct Taxes (CBDT) a déployé ITR-4 (SUGAM) pour AY 2025-26 via la notification n ° 40/2025 du 29.04.2025, à compter du 1er avril 2025.
Avec quelques mises à jour clés cette année, voici ce que vous devez savoir avant de choisir ce formulaire de retour simplifié.
Qu'est-ce que ITR 4?
ITR-1 et ITR-4 s'adressent aux petits et moyens contribuables à la recherche d'un processus de déclaration des revenus rationalisé, tandis que ITR-2 et ITR-3 sont conçus pour les contribuables avec des flux de revenus plus complexes tels que les gains en capital et les revenus étrangers. ITR-4 convient aux particuliers, aux HUF et aux entreprises (à l'exclusion des LLP) qui sont des résidents avec un revenu total pouvant aller jusqu'à Rs 50 lakh. Cette catégorie doit également avoir des revenus de l'entreprise ou de la profession calculées en vertu des articles 44 AAD, 44AA ou 44AE, ainsi que des gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A jusqu'à Rs 1,25 lakh.
Les personnes qui relèvent de l'un des critères suivants ne sont pas éligibles pour utiliser ce formulaire: directeurs de l'entreprise, propriétaires d'actions non cotées, bénéficiaires d'impôt sur le revenu différé sur l'ESOP, les personnes ayant un revenu agricole dépassant 5 000 roupies ou les personnes ayant des actifs (y compris les intérêts financiers dans toute entité) située en dehors de l'Inde.
Qui peut déposer ITR-4?
L'ITR-4 est destiné aux personnes résidentes, aux familles indivistes hindoues (HUFS) et aux sociétés de partenariat (autres que les LLP) qui ont opté pour la fiscalité présumée en vertu des articles 44AD (pour les petites entreprises), 44ADA (pour des professionnels comme les médecins, les avocats, les architectes) ou 44ae (pour les transporteurs de marchandises). Votre revenu total, y compris les reçus commerciaux ou professionnels, les biens de la maison, les intérêts ou la pension familiale, ne doit pas dépasser Rs 50 lakh.
Quoi de neuf cette année?
Une mise à jour majeure pour AY 2025-26 est que les contribuables avec des gains en capital à long terme pouvant atteindre Rs 1,25 lakh peuvent désormais également utiliser ITR-4. Cela apporte une certaine flexibilité si vous aviez des gains de capitaux propres ou de biens modestes au cours de l'année et que vous tombez autrement sous fiscalité présumée.
Un autre ajout concerne la sélection du régime fiscal. Si vous prévoyez de vous retirer du nouveau régime en vertu de l'article 115BAC et de continuer avec l'ancien système de dalle fiscale, le formulaire vous demandera si vous aviez déposé le formulaire 10-IEA dans AY 2024-25. Si vous ne l'avez pas fait (par exemple, parce que vous avez déposé ITR-1 ou ITR-2 l'année dernière), vous devez maintenant soumettre le formulaire 10-IEA cette année pour changer de régimes – et cela aussi avant la date d'échéance de votre déclaration en vertu de l'article 139 (1).
« Le formulaire révisé ITR-4 (SUGAM) comprend désormais un élément de ligne distinct intitulé« Revenu sur lequel aucun impôt n'est payable: des gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A non facturés à l'impôt sur le revenu », permettant également aux contribuables de signaler ces LTC exonérés», a déclaré CA Dr Suresh Surana.
> Cette mise à jour permet aux contribuables qui sont par ailleurs éligibles à utiliser ITR-1 ou ITR-4 et qui ont également des revenus de GLG exonérés en vertu de l'article 112A (comme des gains de la vente d'actions actions cotées ou des unités de fonds communs de placement orientés vers les actions) pour signaler ces revenus directement dans ces formes simplifiées. Cependant, les détails de réalisation et / ou de compensation des pertes de capital ne peuvent pas être fournis sous ces formulaires.
Que devraient faire les contribuables maintenant?
Si vous êtes admissible à une fiscalité présumée et que vous n'avez aucune source de revenus complexes, ITR-4 maintient votre dépôt simple. Mais vérifiez vos gains en capital et assurez-vous d'agir sur l'exigence du formulaire 10-IEA à temps si vous changez de régimes d'impôt. Manquer ce délai pourrait vous enfermer dans le nouveau régime pour l'année.
Quels contribuables ne peuvent pas utiliser ITR-4
Le formulaire ITR-4 révisé s'adresse désormais aux petits contribuables en excluant les personnes ayant des revenus de 50 roupies lakh, des actifs étrangers, des actions non répertoriées ou une administration dans une entreprise. Il disqualifie également les non-résidents, les personnes ayant plusieurs propriétés de la maison ou les individus dans le cadre du programme d'imposition présumé qui ne remplit pas de conditions spécifiques, comme des professionnels avec des recettes brutes dépassant le seuil de l'article 44AADA.
Le récent ministère de la Finance Notification (GSR 271 (E)) a modifié les règles de l'impôt sur le revenu, 1962 pour simplifier la conformité aux petits contribuables. Le formulaire ITR-4 mis à jour comprend désormais des sections d'information personnelle, des sources de revenus et des déductions, y compris celles en vertu de l'article 80CCH pour répondre aux exigences du nouveau régime fiscal.
