La date limite de déclaration des déclarations de revenus (ITR) pour les contribuables non audite est généralement le 31 juillet de l'exercice suivant. Pour le prochain exercice 2024-25 (année d'évaluation 2025-26), la date finale du dépôt d'un ITR est le jeudi 31 juillet 2025. Il est obligatoire pour tous les citoyens et entités qui relèvent de la juridiction de l'impôt sur le revenu de l'Inde pour déposer leur ITR.
Chaque année, le Central Board of Direct Taxes (CBDT) publie des formulaires et des services publics mis à jour, en ligne et hors ligne, pour s'adapter aux modifications des directives et des dispositions fiscales. Cela permet d'assurer un processus de classement fluide et sans tracas pour les particuliers et les entités.
Selon les lois fiscales, toutes les personnes gagnant des revenus en Inde sont tenues de payer des impôts en fonction de leur taux d'imposition applicable. Quant aux NRI (Indiens non résidents), la question de savoir s'ils doivent payer l'impôt sur le revenu sont importants. Les NRI sont également tenus de produire des déclarations de revenus dans des circonstances spécifiques.
Avant de connaître les règles fiscales, comment déterminer le statut résidentiel?
Conformément aux règles fiscales, vous êtes considéré comme un résident indien pour un exercice si vous remplissez l'une des conditions ci-dessous:
Vous êtes considéré comme un résident à des fins fiscales en Inde si vous passez 182 jours ou plus dans le pays au cours d'un exercice. Alternativement, si vous êtes resté 60 jours ou plus au cours de l'année précédente et 365 jours ou plus au cours des quatre dernières années, vous êtes également classé comme résident.
Les citoyens indiens travaillant à l'étranger, l'équipage des navires ou les personnes d'origine indienne (PIO) n'ont qu'à respecter la règle de 182 jours. Cependant, si ces particuliers gagnent plus de 15 lakh des sources indiennes (à l'exclusion des revenus étrangers), la règle de 60 jours devient une règle de 120 jours.
Si aucune de ces conditions ne s'applique, vous êtes traité comme un Indien non résident (NRI).
Pour se qualifier en tant que résident résident mais non normal (RNOR), il faut être un non-résident depuis 9 des 10 dernières années et est resté en Inde pendant 729 jours ou moins au cours des 7 dernières années.
CA Akshay Jain, partenaire fiscal direct, NPV & Associates LLP, a précisé: « Un individu est considéré comme un NRI en vertu des lois fiscales indiennes s'il ne satisfait aucune des conditions suivantes:
> Est resté en Inde pendant 182 jours ou plus pendant l'exercice, ou
> Reste en Inde pendant 60 jours ou plus au cours de l'exercice et 365 jours ou plus au cours des 4 dernières années.
Si aucune condition n'est remplie, l'individu est considéré comme un NRI pour cet exercice. Les NRI sont imposés uniquement sur les revenus gagnés ou reçus en Inde. Il n'y a pas d'impôt sur le revenu étranger à moins qu'il ne soit reçu en Inde. «
NRIS et taxes
Voici quelques sources de revenus imposables en Inde pour les NRI:
• Salaire reçu en Inde ou pour les services rendus en Inde
• Revenu de la propriété de la maison en Inde
• Gains en capital sur les actifs indiens (comme les actions, les fonds communs de placement, l'immobilier)
• Revenu des dépôts fixes, des comptes d'épargne ou d'autres comptes bancaires indiens
• Intérêts des comptes NRO (non résidents)
NRIS et dalles fiscales
Dans l'ancien régime fiscal, les NRI inférieurs à 60 ans ont une limite d'exemption de base de Rs 2,5 lakh, tandis que les personnes âgées ont une limite de Rs 3 lakh. Dans le nouveau régime fiscal pour l'exercice 2024-25, la limite d'exonération de base est de Rs 3 lakh.
Formulaires ITR
Les NRI peuvent utiliser ITR-2 s'ils ne bénéficient pas d'un revenu des affaires / de la profession en Inde. Les NRI ayant des revenus de l'entreprise ou de la profession en Inde devraient utiliser ITR-3 pour produire la déclaration de revenus.
ITR-2 est spécialement conçu pour un large éventail de contribuables, en particulier les employés et les retraités salariés. Ce formulaire sera applicable rétrospectivement à partir du 1er avril 2025, marquant le début de l'exercice en cours.
En règle générale, les personnes qui reçoivent un salaire ou une pension et qui ont des investissements dans des actions et des fonds communs de placement utilisent ITR-2 pour avoir produit leur déclaration de revenus. Les salariés sont tenus d'utiliser ITR-2 s'ils possèdent plus d'une propriété de maison, possèdent des actifs situés en dehors de l'Inde, ou si leur revenu total dépasse Rs 50 lakh.
Il est important de noter que les contribuables ayant des revenus de salaire ou de retraite, les bénéfices de plusieurs propriétés de la maison ou les gains en capital de la propriété ou d'autres investissements sont éligibles pour produire leur déclaration de revenus en utilisant ITR-2. Tous les revenus générés par les gains en capital, que ce soit à partir d'investissements à long terme ou à court terme, devraient être divulgués dans ce formulaire IRT particulier.
De plus, les NRI peuvent utiliser ITR-3. ITR-3 est destiné aux individus, qu'ils soient résidents ou non-résidents, ainsi qu'aux familles indicies hindoues (HUF) avec des revenus relevant de la catégorie des bénéfices et des gains d'activité ou de profession. ITR-3 est destiné aux particuliers et aux HUF, y compris les NRI, avec des revenus des affaires ou de la profession.
Les NRI avec des revenus du salaire, du loyer ou des gains en capital (pas des affaires) doivent utiliser ITR-2.
ITR-1 n'est pas applicable aux NRI, quel que soit le type de revenu.
Processus de déclaration de revenus
Vérifier le statut résidentiel: Conformément à l'article 6 de la loi sur l'impôt sur le revenu, vous êtes considéré comme un non-résident si vous avez passé moins de 182 jours en Inde au cours de l'exercice, ou moins de 60 jours avec moins de 365 jours cumulatifs au cours des quatre dernières années (sous réserve de certaines exceptions).
Préparer des documents requis: Rassemblez des documents importants tels que PAN, passeport, visa ou preuve de résidence, détails du compte bancaire NRO / NRE, formulaire 26A, AIS / TIS, certificats TDS et preuves de revenu (par exemple, intérêts, loyer, dividendes).
Sélectionnez le bon formulaire ITR: choisissez le formulaire de retour approprié en fonction de vos sources de revenus.
Accédez au portail de dépôt électronique: Connectez-vous sur incometax.gov.in en utilisant votre Pan comme identifiant de connexion.
Entrez les informations avec précision: Remplissez les détails personnels, les revenus, les déductions et les informations de compte bancaire pour tout remboursement.
Soumettez et vérifiez: déposez le retour et Verifiez-le dans les 30 jours pour terminer le processus.
Date d'échéance pour le dépôt de l'ITR
• Date limite normale: 31 juillet 2025 (pour l'exercice 2024-25 / AY 2025-26)
• avec audit (revenu de l'entreprise): 31 octobre 2025
• Date limite de retour tardive: 31 décembre 2025
TDS est déduit à des taux plus élevés pour les INRS sur certains revenus (par exemple, les gains en capital, le loyer, les intérêts). Par conséquent, afin de recevoir le remboursement de l'excédent de TDS déduit, les INRS devraient produire leur déclaration de revenus.