La fenêtre de dossier d'impôt sur le revenu pour l'année d'évaluation 2025-2026 est maintenant ouverte, le Conseil central des taxes directes (CBDT) a officiellement notifié les sept formulaires ITR. Au cours de cette période, les particuliers et les entreprises sont tenus de déclarer leurs revenus, de déductions de réclamations et de déclarer leur impôt envers le gouvernement indien en soumettant leur déclaration de revenus (ITR).
Pour les Indiens non résidents (NRI), le dépôt des impôts en Inde nécessite une attention supplémentaire. L'une des premières étapes consiste à évaluer si votre revenu relève du filet d'impôt indien ou est imposable uniquement dans votre pays de résidence. Les lois fiscales indiennes comprennent des dispositions spécifiques pour les INRS, il est donc crucial de garantir le respect des bonnes règles.
Régime fiscal spécial pour les NRI
Les Indiens non résidents (NRI) investissant en Inde ont la possibilité de bénéficier d'un régime fiscal spécial en vertu du chapitre XII-A de la loi de 1961 pour l'impôt sur le revenu de 1961. Ce régime facultatif fournit des taux d'impôt concessionnel sur le revenu provenant d'actifs spécifiques de change (FOREX) – y compris des actions de sociétés indiennes, des débentures ou des dépôts avec des sociétés publiques indiennes et des titres du gouvernement central.
« Le chapitre XII-A de la loi de 1961 l'impôt sur le revenu (ci-après dénommé« la loi informatique) fournit un régime fiscal facultatif spécial pour (NRI) en ce qui concerne certaines actions de revenus de placement et des gains en capital à long terme des actifs de change spécifiés (Forex) (tels que les actions de la société indienne, les débentures et les dépôts a déclaré à Business aujourd'hui.
Voici les meilleurs points:
1. Taux d'imposition:
Dans le cadre de ce régime, les NRI peuvent bénéficier de taux d'imposition spéciaux:
Les gains en capital à long terme (LTCG) des actifs Forex spécifiés sont taxés à 10%, ce qui a été porté à 12,5% avec effet à partir du 23 juin 2024.
Les revenus de placement, tels que les intérêts et les dividendes des actifs spécifiés, sont imposés à 20%.
Tout autre revenu non couvert par ce régime est imposé aux taux applicables standard.
2. Aucune déduction ou prestations d'indexation:
NRIS optant pour le chapitre XII-A:
Impossible de réclamer des déductions en vertu du chapitre VI-A (qui comprend des déductions populaires en vertu des articles 80c, 80d, etc.).
Ne sont pas éligibles aux prestations d'indexation sur la LTC.
Impossible de déduire les dépenses ou les allocations de réclamation lors du calcul des revenus de placements.
N'obtenez pas le bénéfice du réglage de la fluctuation du Forex dans le cadre de la première réserve à l'article 48 pour le LTCG à partir des actifs forex spécifiés.
3. Exemption du dossier de déclaration
Un NRI n'est pas tenu de produire une déclaration de revenus en Inde si:
Leur seul revenu au cours de l'exercice est le revenu de placement et / ou le LTCG des actifs forex spécifiés, et
La taxe pertinente a été déduite à Source (TDS).
4. Flexibilité pour se retirer
Les NRI peuvent choisir de ne pas adopter ce régime spécial au cours d'un exercice particulier. Pour ce faire, ils doivent déclarer leur intention de se retirer dans le retour des revenus et d'informer l'évaluateur en conséquence.
5. Avantages continus Même après le retour en Inde:
Si un NRI devient un résident à l'avenir, les avantages du chapitre XII-A se poursuivent pour les revenus des actifs forex spécifiés existants jusqu'à ce que ces actifs soient transférés ou convertis en argent.
Taxation pour les NRI
Pour être classé comme un Indien non résident (NRI) au cours d'une année d'imposition spécifique, une personne doit répondre à l'un des critères suivants:
Résidant en dehors de l'Inde pendant 182 jours ou plus au cours de l'année précédente
Vivre en dehors de l'Inde pendant 60 jours ou plus au cours de l'année précédente et pendant un total de 365 jours ou plus au cours des quatre années précédant immédiatement l'année précédente.
Les NRI sont autorisés à investir dans une gamme d'instruments financiers et de biens immobiliers dans le pays, à l'exception de l'agriculture ou d'une propriété de plantation ou d'une ferme. Bien qu'ils aient la possibilité d'acheter des biens et d'investir dans d'autres instruments financiers, ils sont également obligés de payer des impôts similaires aux résidents vivant en Inde.
Formulaires fiscaux pour les NRI
Le formulaire de déclaration de revenus (ITR) dépend de la nature du revenu:
ITR-2: À utiliser par des particuliers (résidents ou non-résidents) et des familles indivistes hindoues (HUFS) n'ayant pas de revenu commercial ou professionnel. Cela comprend les revenus du salaire, des biens locatifs, des gains en capital ou d'autres sources (à l'exclusion du revenu de l'entreprise).
ITR-3: à utiliser par des particuliers ou des HUF (résident ou non résident) ayant des revenus de l'entreprise ou de la profession en Inde.
Il faut noter que ITR-1 (SAHAJ) n'est pas applicable aux NRI, même si leurs revenus tombent sous les têtes éligibles.
« Les NRI ayant des revenus de salaire, de biens locatifs, de gains en capital ou d'autres sources (à l'exclusion des affaires ou du revenu professionnel) sont tenus de déposer ITR-2. Lorsque le NRI gagne des revenus des affaires ou de la profession en Inde, ITR-3 sera applicable. Il est important de noter que l'ITR-1 (SAHAJ) n'est pas disponible pour le NRIS, même si leur revenu tombe dans les têtes éligibles », a déclaré la surane dr surane.
Dernière date pour déposer des formulaires ITR
La dernière date de dépôt de l'ITR pour l'exercice 2024-2025 (pertinente pour l'évaluation de l'année 2025-26) est le 31 juillet 2025, pour ceux qui ne sont pas soumis à un audit fiscal, y compris la plupart des NRI. Il est également important de noter que tous les délais et processus suivent le temps standard indien (IST), quel que soit le lieu où réside le contribuable.