Alors que l’exercice 2025-2026 touche à sa fin, les contribuables ne disposent plus que d’une fenêtre limitée pour réaliser d’importants investissements permettant d’économiser de l’impôt et effectuer les formalités liées à la conformité avant la date limite du 31 mars 2026. Les derniers jours de l’exercice sont cruciaux, car plusieurs déductions, exemptions et exigences légales ne sont disponibles que si les paiements, investissements ou dépôts requis sont effectués dans les délais prescrits.
Les fiscalistes affirment que l’examen de la situation financière avant la fin de l’année peut aider les contribuables à optimiser leurs dépenses fiscales, à demander des déductions éligibles et à éviter des pénalités, des intérêts ou un contrôle ultérieur.
CA (Dr.) Suresh Surana a déclaré : « À l’approche de la clôture de l’exercice 2025-2026, les contribuables devraient entreprendre un examen complet de leurs obligations financières et de conformité avant le 31 mars 2026. L’accomplissement des tâches clés dans les délais prescrits peut aider à optimiser les sorties d’impôts, à garantir les déductions éligibles et à éviter les intérêts, les pénalités ou le contrôle des autorités fiscales.
Investissements complets permettant d’économiser de l’impôt
Les contribuables qui ont opté pour l’ancien régime fiscal doivent s’assurer que les investissements éligibles en vertu de l’article 80C sont réalisés avant le 31 mars. Les contributions à des instruments tels que le PPF, l’ELSS, les primes LIC, le NSC, le Sukanya Samriddhi Yojana et les dépôts à terme permettant d’économiser de l’impôt sont admissibles à une déduction allant jusqu’à 1,5 lakh ₹. Le fait de ne pas investir avant la date limite entraînera la perte de cette déduction.
De même, les paiements des primes d’assurance maladie en vertu de l’article 80D doivent être effectués au cours de l’exercice pour pouvoir bénéficier d’une déduction. Les contribuables peuvent réclamer jusqu’à 25 000 ₹ pour eux-mêmes et leur famille, 50 000 ₹ pour les personnes âgées et des limites plus élevées dans certains cas si les parents sont assurés.
Une déduction supplémentaire de 50 000 ₹ en vertu de l’article 80CCD (1B) est disponible pour les contributions volontaires au système national de retraite (NPS), qui doivent également être effectuées avant le 31 mars pour être éligibles.
Vérifiez les demandes de prêt immobilier, de HRA et de don
Les contribuables demandant la déduction des intérêts sur les prêts immobiliers en vertu de l’article 24 doivent s’assurer que les intérêts sont effectivement payés au cours de l’exercice. Si le paiement est effectué après le 31 mars, la déduction allant jusqu’à 2 lakh ₹ peut ne pas être autorisée pour l’exercice 26.
Les employés réclamant une allocation de loyer pour le logement (HRA) doivent conserver des quittances de loyer, des contrats de loyer et des informations sur le propriétaire valides, lorsque cela est nécessaire. Les documents manquants peuvent entraîner une réduction de l’exonération et une augmentation du revenu imposable.
Les dons faits à des institutions caritatives approuvées en vertu de l’article 80G doivent également être effectués avant la fin de l’exercice pour pouvoir bénéficier de la déduction pour l’année en cours.
Prêt d’études, planification des gains en capital et récolte des pertes fiscales
Les intérêts payés sur un prêt d’études en vertu de l’article 80E sont éligibles à une déduction totale, mais uniquement si le paiement est effectué au cours de l’exercice.
Les contribuables qui ont réalisé des gains en capital au cours de l’année devraient envisager d’investir dans des instruments spécifiés en vertu des articles 54, 54EC ou 54F pour demander une exonération. Ils peuvent également revoir leurs investissements en vue de récolter des pertes fiscales, où les pertes en capital éligibles peuvent être comptabilisées et compensées avec les gains afin de réduire l’impôt global à payer.
Impôt anticipé, conformité TDS et soumission de preuves
Les contribuables dont l’impôt total à payer dépasse 10 000 ₹ doivent s’assurer que l’impôt anticipé a été payé, notamment en cas de revenus d’entreprise, de revenus professionnels ou de plus-values. Le non-paiement de l’impôt anticipé peut donner lieu à des intérêts en vertu des articles 234B et 234C.
Les salariés doivent également soumettre les preuves et déclarations d’investissement à leur employeur dans les délais prescrits. Si les preuves ne sont pas soumises, les employeurs peuvent déduire des TDS plus élevés.
Les entreprises et les professionnels doivent garantir une déduction, une collecte et un dépôt TDS/TCS appropriés, car les retards peuvent entraîner des intérêts, des pénalités et des refus lors du calcul du revenu imposable.
Les experts conseillent aux contribuables de ne pas attendre le dernier moment, car le non-respect de la date limite du 31 mars 2026 pourrait entraîner une perte de déductions, une obligation fiscale plus élevée ou une charge de conformité supplémentaire au cours du prochain exercice.