Règles ITR 2026 : Avec la nouvelle loi sur l’impôt sur le revenu de 2025 et les règles de l’impôt sur le revenu de 2026 désormais en vigueur, les salariés à travers l’Inde commencent à constater des changements tangibles dans la manière dont leurs revenus sont imposés, déclarés et structurés. Même si la refonte ne modifie pas radicalement les taux d’imposition, elle remodèle considérablement la conformité, les exonérations et les éléments salariaux.
Selon Harsh Bhuta, associé directeur de Bhuta Shah & Co., le nouveau cadre marque un changement vers une simplification en apparence, mais avec une intégration plus profonde des données et des normes de reporting plus strictes en dessous.
Fiscalité automatisée
L’un des changements les plus visibles est le passage à une seule « année d’imposition », remplaçant les deux concepts antérieurs d’« année précédente » et d’« année d’imposition ». Cela a simplifié la compréhension pour les contribuables, en particulier pour les salariés qui remplissent leurs déclarations.
Dans le même temps, les formulaires ITR sont désormais plus rationalisés et de plus en plus remplis automatiquement à l’aide des données AIS (Annual Information Statement). « La fiscalité passe d’un système basé sur les réclamations à un système basé sur l’information », a noté Bhuta, soulignant que la plupart des revenus et des transactions sont désormais pré-saisissés dans les déclarations.
Rabais plus élevé
Les salariés constatent également l’impact d’un rabais amélioré en vertu de l’article 87A. Les revenus allant jusqu’à 12 lakh ₹ sont effectivement exonérés d’impôt dans le cadre du nouveau régime, et ce seuil s’étend à environ 12,75 lakh ₹ après prise en compte de la déduction standard.
Cela s’est traduit par des revenus plus élevés pour de nombreux salariés à revenu intermédiaire qui ont opté pour le nouveau régime.
Allocation et prestations HRA révisées
Pour ceux qui restent sous l’ancien régime fiscal, les changements sont visibles dans la structure des salaires. Les avantages de la HRA s’étendent désormais à davantage de villes, notamment Bangalore, Hyderabad, Pune et Ahmedabad, ce qui permet des limites d’exemption plus élevées.
Les indemnités ont également été revues à la hausse :
Allocation d’éducation pour enfants : 3 000 ₹ par mois
Allocation d’auberge : 9 000 ₹ par mois
Chèques repas : 200 ₹ par repas
Exonération de cadeaux : 15 000 ₹
« Ces révisions alignent partiellement les avantages fiscaux sur l’inflation et améliorent l’efficacité fiscale pour les contribuables salariés qui structurent activement leurs revenus », a expliqué Bhuta.
Les avantages indirects et les avantages EV sont désormais plus clairs
Un autre changement que remarquent les salariés concerne la taxation des avantages indirects. Les règles d’évaluation des voitures de société ont été simplifiées et les véhicules électriques sont désormais taxés à des taux préférentiels similaires à ceux des petites voitures. Cela apporte de la clarté et des économies potentielles pour les employés bénéficiant de ces avantages.
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Salaire net vs épargne
Cependant, tous les changements n’augmentent pas les revenus immédiats. Le cadre proposé pour le code des salaires – exigeant un salaire de base égal à 50 % du CTC – influence progressivement les structures salariales. Cela peut réduire le salaire net tout en augmentant les cotisations aux fonds de prévoyance, stimulant ainsi l’épargne à long terme.
Choisir le bon régime fiscal est désormais crucial
L’écart entre l’ancien et le nouveau régime fiscal s’est encore creusé. Le nouveau régime devient de plus en plus la valeur par défaut pour ceux qui bénéficient de moins de déductions, tandis que l’ancien régime continue de bénéficier aux personnes ayant d’importants HRA, intérêts sur les prêts immobiliers et investissements au titre de la Section 80C.
Bhuta a souligné que « le choix du régime n’est plus facultatif dans la pratique : il nécessite une évaluation annuelle basée sur la structure des revenus et le comportement financier ».
La conformité est devenue plus stricte
Les contribuables salariés sont également confrontés à des exigences de conformité plus strictes. Les demandes de loyer nécessitent désormais les détails du PAN du propriétaire, les déductions de prêt nécessitent des pièces justificatives et les transactions de grande valeur sont suivies de près via les rapports AIS et SFT.
« Les disparités entre les revenus déclarés et les données du système peuvent rapidement déclencher un examen minutieux. Le système est conçu pour détecter automatiquement les incohérences », a ajouté Bhuta.
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Globalement, le nouveau régime fiscal redéfinit la manière dont les salariés interagissent avec la fiscalité. Bien que le système soit plus simple à utiliser, il exige une plus grande précision, une documentation et une planification financière proactive, ce qui fait que la déclaration de revenus concerne moins les économies de dernière minute que la gestion financière disciplinée.