Impôt sur le revenu : Les salariés peuvent bénéficier de nombreux avantages financiers qui leur sont offerts sous forme d'abattements pour réduire leur charge fiscale. Les allocations sont offertes sur une base mensuelle et doivent être réclamées lors du dépôt d'une déclaration de revenus (RTI). Le Centre offre de nombreuses allocations de ce type, qui font partie de la structure salariale. Il s'agit de l'allocation de loyer pour le logement (HRA), de la concession ou de l'assistance aux déplacements en congé (LTC ou LTA), de l'allocation d'éducation pour enfants et d'autres, qui relèvent toutes de l'article 10 de la loi de l'impôt sur le revenu. Opter pour ces déductions et exonérations peut réduire considérablement la charge fiscale d’une personne.
On peut noter ici qu’il existe une différence entre déductions et exonérations. Les déductions fiscales réduisent le revenu imposable en soustrayant les dépenses admissibles. En Inde, les déductions courantes couvrent l'assurance maladie, les prêts immobiliers, les prêts d'études et les dons de bienfaisance.
Les exonérations fiscales réduisent également votre revenu imposable en excluant un montant fixe du revenu total. En Inde, des allocations telles que l'allocation de loyer (HRA), l'indemnité de déplacement et l'indemnité de déplacement (LTA) sont disponibles pour réduire l'impôt sortant.
1. Allocation pour le loyer de la maison en vertu de la Sec. 10(13A)
Les employeurs fournissent une allocation de loyer pour le logement (HRA) dans le cadre de votre CTC pour vous aider à couvrir les dépenses liées au logement loué. Les salariés qui vivent dans une maison louée peuvent bénéficier d’une exonération fiscale sur la HRA.
Le montant de l'exonération est inférieur aux montants suivants :
Le montant total des HRA reçus
> 40 pour cent du salaire (salaire de base + allocation de cherté) pour les villes non métropolitaines ; 50 pour cent si la maison est située à Mumbai, Calcutta, Delhi ou Chennai.
> Excédent de loyer payé annuellement supérieur à 10 pour cent du salaire annuel (Salaire de base + DA)
> Salaire = Base + DA (si partie de la retraite) + Commission basée sur le chiffre d'affaires
L'HRA est
> Entièrement imposable, si l'HRA est perçue par un salarié qui vit dans sa propre maison ou s'il ne paie aucun loyer
> Il est obligatoire pour les salariés de déclarer le PAN du propriétaire à l'employeur si le loyer payé est supérieur à Rs 100 000.
LTA ou LTC
L'allocation de voyage en congé (LTA)/concession de voyage en congé (LTC) est une exonération particulière qui peut aider les contribuables salariés à réduire leur charge fiscale. LTA peut être réclamé pour deux années quelconques par bloc de quatre années civiles. Il est à noter que l’exonération LTA n’est pas disponible pour ceux qui choisissent le nouveau régime fiscal.
Le coût d'un voyage en Inde à des fins de loisirs peut être réclamé comme dépense non imposable par un employé. Pour bénéficier de cette concession, les employés doivent prendre un congé et voyager n'importe où en Inde. L'employeur couvrirait le coût du voyage, sur la base de l'ensemble des salaires, sous forme d'allocation non imposable. Le mode de déplacement peut être n'importe quel type de transport : ferroviaire, aérien ou public. Seuls les voyages intérieurs sont pris en compte pour l'exonération, c'est-à-dire les voyages en Inde. Aucun voyage international n’est couvert par LTA/LTC. Une preuve de voyage valide est essentielle pour demander l’exemption.
Allocation d'éducation pour les enfants
L'article 80C de la Loi de l'impôt sur le revenu vous permet de déduire jusqu'à Rs 1,5 lakh de votre revenu imposable pour les frais de scolarité ou d'université. Les autres éléments des frais, comme les frais de développement et les frais de transport, ne sont pas éligibles à une déduction en vertu de l'article 80C. Une déduction annuelle peut être demandée sur les frais de scolarité de deux enfants.
La déduction ne peut être réclamée que par un seul parent. Les frais de scolarité de l'enfant adopté sont également valables pour cette déduction. La limite maximale de déduction est de Rs 1,50 lakh par an. Il est à noter que la déduction totale en vertu des articles 80C, 80CCC, 80CCD est limitée à Rs 1,50 000. Cette déduction est autorisée pour toute université, collège, école ou autre établissement d'enseignement situé en Inde. Les collèges internationaux ne sont pas inclus dans cette catégorie.
Montant de la rente
Conformément à l'article 10 (10A), le montant de la pension bénéficie de certaines exonérations fiscales pour les employés gouvernementaux et non gouvernementaux. Pour les employés du gouvernement, s’ils reçoivent un montant forfaitaire sous forme de pension escomptée au lieu de paiements mensuels, la totalité du montant est exonérée d’impôt. Toutefois, cette exonération ne s'applique qu'à la pension rachetée et non à la pension mensuelle.
Pour les employés non gouvernementaux, l’exonération de pension actuarielle varie selon qu’ils reçoivent ou non une gratification :
Si un employé non gouvernemental reçoit une gratification en plus de la pension rachetée, un tiers du montant total de la pension rachetée est exonéré d'impôt.
Si un employé non gouvernemental ne reçoit pas de gratification, la moitié du montant total de la pension escomptée est exonérée d'impôt.
Exonération des gains en capital
Conformément à l'article 10 (37), les individus ou les familles hindoues indivises (HUF) peuvent ne pas payer l'impôt sur les plus-values lorsque leurs terres agricoles dans une zone urbaine sont acquises de force, et ils reçoivent une compensation à compter du 1er avril 2004. Cette exonération s'applique. si le contribuable (ou ses parents, dans le cas d'un particulier) a utilisé le terrain à des fins agricoles pendant au moins 2 ans avant le transfert.