Budget de l'Union 2024 : Finances Nirmala Sitharaman, dans un soulagement majeur pour les contribuables, a modifié les tranches d'imposition pour le nouveau régime fiscal. Le FM a également annoncé une augmentation de la déduction standard à Rs 75 000 contre Rs 50 000 auparavant, dont peuvent bénéficier les contribuables optant pour le nouveau régime fiscal. L'ancien régime fiscal est resté intact.
Dans son discours sur le budget, la ministre des Finances a déclaré : « J’ai deux annonces à faire à ceux qui optent pour le nouveau régime fiscal. Tout d’abord, il est proposé d’augmenter la déduction standard pour les employés salariés de 50 000 à 75 000 roupies. De même, il est proposé d’augmenter la déduction sur la pension familiale pour les retraités de 15 000 à 25 000 roupies. Cela soulagera environ quatre millions de salariés et de retraités. »
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Le ministre des Finances a déclaré que plus des deux tiers des contribuables ont bénéficié du nouveau régime d'impôt sur le revenu des personnes physiques au cours du dernier exercice. Les deux changements – les nouvelles tranches d'imposition et la déduction standard – renforceront encore l'attrait du nouveau régime fiscal.
En vertu du nouveau régime fiscal révisé, les revenus compris entre 3 et 6 lakhs de roupies étaient auparavant imposés à un taux de 5 %. Ce taux d'imposition s'appliquera désormais aux revenus compris entre 3 et 7 lakhs de roupies. En outre, les revenus compris entre 6 et 9 lakhs de roupies étaient auparavant imposés à un taux de 10 %. Ce taux a été mis à jour pour s'appliquer aux revenus compris entre 7 et 10 lakhs de roupies. Enfin, le taux d'imposition de 15 % s'appliquera aux revenus compris entre 10 et 12 lakhs de roupies, remplaçant ainsi le précédent taux de 9 à 12 lakhs de roupies.
Voici les nouvelles tranches d'imposition du Nouveau Régime Fiscal
Rs 0-3 lakh : zéro (inchangé)
Rs 3-7 lakh : 5 % (contre 5 % pour Rs 3-6 lakh auparavant)
Rs 7-10 lakh : 10 % (contre 10 % pour Rs 6-9 lakh auparavant)
Rs 10-12 lakh : 15 % (contre 15 % pour Rs 9-12 lakh auparavant)
Rs 12-15 lakh : 20 % (inchangé)
Au-dessus de Rs 15 lakh : 30 % (inchangé)
Les contribuables appartenant à la tranche d'imposition la plus élevée, définie comme les personnes ayant un revenu imposable de 15 lakhs Rs ou plus, devraient bénéficier de la limite de déduction standard augmentée dans le nouveau régime fiscal. Cette amélioration entraînera une économie de 7 500 Rs pour ces contribuables. En outre, la rationalisation des taux d'imposition entraînera une économie supplémentaire de 10 000 Rs pour ce groupe spécifique de contribuables. Par conséquent, ils peuvent profiter d'une économie totale de 17 500 Rs grâce à ces avantages combinés.
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Dans le budget 2023, le Centre a procédé à des ajustements de la structure de l'impôt sur le revenu. Plus précisément, le seuil de remboursement du revenu dans le cadre du nouveau régime fiscal a été relevé de Rs 5 lakh à Rs 7 lakh.
En outre, la déduction standard de 50 000 roupies, initialement applicable uniquement aux contribuables salariés et aux retraités, a été étendue pour inclure le nouveau régime fiscal. Par conséquent, les personnes ayant un revenu inférieur ou égal à 7,5 lakh roupies ont été exonérées de l'impôt sur le revenu.
Le ministre des Finances a encore modifié cette mesure en augmentant la déduction standard à 75 000 roupies. Ainsi, les personnes dont le revenu annuel ne dépasse pas 7,75 lakhs de roupies bénéficieront désormais d'un statut d'exonération fiscale.
Voici la rupture
Revenu annuel : 7,75 lakhs roupies
Déduction standard : 75 000 roupies
Revenu imposable total : 7 lakhs roupies
Impôt sur le revenu jusqu'à 3 00 000 roupies – Néant
Impôt sur le revenu de 3 00 001 à 7 00 000 roupies : 5 % ou 20 000 roupies
Rabais en vertu de l'article 87A – 25 000 roupies
Revenu annuel : 10 lakhs roupies
Les contribuables individuels dont le revenu annuel ne dépasse pas 10 lakhs de roupies devront payer 42 500 roupies d'impôt dans le cadre du nouveau régime fiscal révisé. La répartition comprend une déduction standard de 75 000 roupies, ce qui donne un revenu imposable de 9 25 000 roupies, selon les calculs d'Upstox.
Pour cette tranche de revenu,
L'impôt sur Rs 3 00 000 est nul
L'impôt sur le revenu de 3 00 001 à 7 00 000 roupies est de 5 %, soit 20 000 roupies.
L'impôt sur Rs 7 00 001 – Rs 9 25 000 est de 10 % ou Rs 22 500.
Le montant total de la taxe applicable est de Rs 42 500.
Revenu annuel : 12 lakhs roupies
Les personnes dont le revenu annuel ne dépasse pas 12 lakhs de roupies devront payer un impôt sur le revenu total de 68 750 roupies dans le cadre du nouveau régime fiscal révisé, contre 82 500 roupies auparavant.
Le revenu total perçu est de 12 00 000 roupies avec une déduction standard de 75 000 roupies, ce qui donne un revenu imposable de 11 25 000 roupies. Pour cette tranche de revenus, le calcul de l'impôt est le suivant :
Taxe sur 3 00 000 roupies – Néant
Taxe sur 3 00 001 à 7 00 000 roupies : 5 % ou 20 000 roupies
Taxe sur Rs 7,00,001 – Rs 10,00,000 : 10 % ou Rs 30,000
Impôt sur 10 00 001 à 11 25 000 roupies : 15 % ou 18 750 roupies
Par conséquent, le montant total de la taxe applicable s’élève à Rs 68 750.
Revenu annuel : 20 lakhs roupies
Conformément à la nouvelle réglementation relative à l'impôt sur le revenu, les personnes gagnant un revenu annuel de ₹20 00 000 seront désormais tenues de payer ₹2 67 500 d'impôts, contre le montant précédent de ₹2 85 000.
Décomposition du calcul de l'impôt :
Revenu total : 20 00 000 roupies
Déduction standard : 75 000 roupies
Revenu imposable : 19 25 000 roupies
Taxe sur 3 00 000 roupies – Néant
Taxe sur 3 00 001 à 7 00 000 roupies : 5 % ou 20 000 roupies
Impôt sur 7 00 001 à 1 00 000 roupies : 10 % ou 30 000 roupies
Taxe sur Rs 10,00,001 – Rs 12,00,000 : 15 % ou Rs 30 000
Taxe sur Rs 12,00,001 – Rs 15,00,000 : 20 % ou Rs 60,000
Taxe sur Rs 15,00,001 – Rs 19,25,000 : 30 % ou Rs 1,27,500
Total des taxes applicables : 2 77 500 roupies
La ministre des Finances Sitharaman a également annoncé un plan visant à procéder à une révision approfondie de la loi de 1961 sur l’impôt sur le revenu, dans le but de rendre la législation plus concise, plus claire et plus facilement compréhensible. Son objectif est de simplifier la loi afin de minimiser les différends et les litiges, améliorant ainsi la sécurité fiscale pour les contribuables. Cette révision complète devrait contribuer à réduire le nombre de questions litigieuses empêtrées dans les batailles juridiques découlant de questions liées à la fiscalité.