Le Département de l'impôt sur le revenu a publié des services publics Excel mis à jour pour ITR-1 (SAHAJ) et ITR-4 (SUGAM) pour l'année d'évaluation 2025-26 (exercice 2024-2025), incorporant des changements critiques de conformité et de divulgation alignés avec la Finance Act, 2024.
Ces services publics, disponibles sur incometax.gov.in, sont destinés aux salariés, aux familles indivis hindoues (HUF) et aux petites entreprises dans le cadre du programme d'imposition présumé. Les formulaires basés sur EXCEL mis à jour permettent désormais la saisie de données hors ligne, la validation et la génération de fichiers JSON pour le téléchargement sur le portail, même si l'accès complet au dépôt en ligne est attendu.
Le formulaire ITR-1 (SAHAJ) est conçu pour les personnes résidentes qui disposent de sources de revenus simples, telles que les salaires, une propriété d'une maison et d'autres sources comme des intérêts, avec un revenu total inférieur à Rs. 50 lakh.
Au contraire, le formulaire ITR-4 (SUGAM) est adapté aux personnes résidentes, aux HUF et aux entreprises (à l'exclusion des LLP) avec des revenus des affaires ou de la profession dans le cadre des systèmes d'imposition présumés (articles 44Ad, 44Ada, etc.). Les récentes mises à jour de ces formulaires intègrent des modifications des lois fiscales, notamment des dalles d'impôt révisées, des déductions accrues et de nouvelles règles de validation pour garantir la conformité et la précision.
Reportage LTCG dans ITR-1 et ITR-4
Un changement majeur est l'introduction de champs pour signaler des gains en capital à long terme exemptés (LTCG) en vertu de l'article 112A dans ITR-1 et ITR-4. Jusqu'à présent, les contribuables gagnant ces LTC exonérés – tels que des gains sur la vente d'actions cotées en actions ou de fonds communs de placement dans le cadre de la limite d'exemption de Rs 1,25 lakh – devaient passer à des formes plus complexes comme ITR-2.
Maintenant, par notification CBDT n ° 40/2025 du 29 avril, les deux formulaires incluent des champs spécifiques pour ces gains exonérés:
Dans ITR-1, une nouvelle option déroulante a été ajoutée dans le cadre du «revenu exonéré» pour signaler la LTCG en vertu de l'article 112A.
Dans ITR-4, un élément de ligne a été introduit intitulé: «Revenu sur lequel aucun impôt n'est payable: gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A.»
Cependant, la mise en avant ou l'installation des pertes de capital ne sont toujours pas autorisées dans ces formes simplifiées.
« Selon le formulaire révisé ITR-1 (SAHAJ), une nouvelle option a été introduite dans la catégorie des« revenus exonérés »dans le menu déroulant, fournissant un domaine spécifique pour signaler les gains en capital à long terme (LTCG) en vertu de la section 112A qui ne sont pas chargés à la taxe sur le revenu, c'est-à-dire des gains dans le cadre de la limite d'exemption de Rs. 1,25 Lakhs sur le fait qu'aucun impôt n'est possible»
« Le formulaire révisé ITR-4 (SUGAM) comprend désormais un élément de ligne distinct intitulé« Revenu sur lequel aucune taxe n'est payable: des gains en capital à long terme en vertu de l'article 112A non facturé à la taxe sur le revenu » des actions cotées ou des unités de fonds communs de placement axés sur les actions) pour déclarer ces revenus directement dans ces formes simplifiées « , a ajouté le Dr Surana.
« Les services publics ITR-1 et ITR-4 ont été libérés en retard par le service informatique. Si nous avons des gains en capital à long terme en capitaux propres jusqu'à Rs 1,25 lakh, nous pouvons maintenant signaler que dans ITR-1 et ITR-4. Plus tôt, il fallait déposer ITR-2 et ITR-3, respectivement, dans de telles cas. Il s'agit d'un changement majeur. ITR-1 et ITR-4.
Nouveau mandat de conformité pour déduction de loyer sous 80gg
Une autre mise à jour cible les individus qui réclament la déduction du loyer en vertu de l'article 80GG, généralement applicable à ceux qui ne reçoivent pas de HRA. De AY2025–26, les contribuables doivent désormais déposer le formulaire 10BA avec la déclaration, confirmant les détails du loyer et l'admissibilité. Cela remplace la chronologie flexible antérieure pour la soumission du formulaire 10BA.
Le Département de l'impôt sur le revenu a introduit une exigence de conformité importante pour les personnes réclamant des déductions en vertu de l'article 80GG de la loi sur l'informatique, qui permet la déduction du loyer payé par les contribuables ne recevant pas de HRA. En conséquence, afin de bénéficier de cet avantage, il est obligatoire de déposer une déclaration dans le formulaire n ° 10BA. Bien que plus tôt, il n'y avait pas de délai spécifique prescrit en vertu des règles informatiques pour soumettre ce formulaire, le CBDT via la notification n ° 40/2025 du 29 avril 2025, a maintenant obligé que le formulaire 10BA soit fourni avec le retour du revenu.
« Les personnes qui ne possèdent pas de propriété résidentielle sur leur lieu de travail ou de résidence et qui ne reçoivent pas d'allocation de location de maisons (HRA) dans le cadre de leur salaire peuvent réclamer une déduction de loyer U / S 80GG de la loi sur l'informatique. L'avantage est disponible pour les travailleurs indépendants et les salariers », a déclaré le Dr Surana.
ITR-4 ajoute un nouveau contrôle de continuité du régime
L'ITR-4 mis à jour introduit également un nouveau domaine demandant si le contribuable avait déposé le formulaire 10-IEA l'année précédente et s'il souhaite continuer ou se retirer du nouveau régime fiscal pour l'année en cours. Cela vise à garantir la clarté et la cohérence de la sélection des régimes d'un an à l'autre.
Ces modifications marquent une poussée vers la simplification de la conformité fiscale tout en resserrant les normes de rapport et les délais.
