Le gouvernement envisage d'augmenter le plafond des cotisations non imposables au Fonds de prévoyance volontaire (VPF) relevant de la compétence de l'Organisation du fonds de prévoyance des employés (EPFO), du niveau actuel de Rs 2,5 lakh. Actuellement, tout intérêt gagné dépassant Rs 2,5 lakh est imposable. Cette initiative vise à encourager les personnes ayant des revenus moyens et inférieurs à augmenter leur épargne via l'EPFO, contribuant ainsi à l'accumulation d'un fonds de retraite substantiel.
Des sources proches du dossier ont indiqué que le ministère du Travail examine actuellement cette proposition et pourrait engager des discussions avec le ministère des Finances lors des délibérations budgétaires pour l'exercice 2026, comme le rapporte l'Economic Times.
Qu’est-ce que le Fonds de Prévoyance Volontaire ?
Le VPF est un investissement facultatif réalisé par les salariés en complément de l'EPF obligatoire. Il peut être défini comme une extension de l’EPF qui permet aux salariés d’augmenter leur épargne-retraite et de gagner le même taux d’intérêt que leurs dépôts PF d’origine. Tout comme l'EPF, les cotisations à un VPF bénéficient également d'intérêts composés, car les rendements sont réinvestis chaque année.
Il est important que les souscripteurs de VPF soient conscients que tout retrait effectué avant d'avoir atteint une durée minimale de cinq ans peut être soumis à taxation. Semblables à l'EPF, les fonds VPF sont versés en cas de départ à la retraite, de démission ou, dans le cas malheureux du décès du titulaire du compte, à leur bénéficiaire désigné.
L’un des principaux avantages est qu’il s’agit d’un plan d’épargne soutenu par le gouvernement, présentant de faibles risques et des rendements élevés. Cette contribution dépasse la contribution de 12% versée par un salarié à son EPF. La contribution maximale peut atteindre 100 % du salaire de base et de l'allocation de cherté. Les intérêts sont gagnés au même taux que l’EPF.
Statut hors taxe
Le plafond de Rs 2,5 lakh sur les contributions volontaires a été introduit dans le budget de l’exercice 22 pour empêcher les employés à revenus élevés d’utiliser cette facilité pour gagner des intérêts non imposables supérieurs à ceux offerts par les banques ou les dépôts à terme. Cette décision visait les employés à revenus élevés qui utilisaient cette facilité pour gagner des intérêts non imposables supérieurs à ceux des dépôts bancaires ou à terme.
L'EPFO compte en moyenne 70 millions de cotisants mensuels, plus de 7,5 millions de retraités et un corpus dépassant Rs 20 lakh crore. L’EPFO permet aux salariés de cotiser davantage en optant pour le Fonds de Prévoyance Volontaire (VPF). Un salarié peut demander à son employeur de déduire plus que la cotisation obligatoire de 12 %. La cotisation VPF maximale peut atteindre 100 % du salaire de base et de l'allocation de cherté, avec le même taux d'intérêt que la cotisation initiale.
En règle générale, VPF entre dans la catégorie des taxes exonérées-exonérées-exonérées. Cela signifie que les cotisations, les intérêts et le produit de l’échéance sont tous exonérés d’impôt.
Les contributions à l'EPF jusqu'à Rs 1,5 lakh par exercice donnent droit à des déductions fiscales en vertu de l'article 80C de l'ancien régime fiscal. Les employés peuvent contribuer jusqu'à Rs 2,5 lakh par an à VPF sans avoir à payer d'impôts supplémentaires. Les retraits et le montant à l'échéance du fonds de prévoyance sont également exonérés d'impôts.
Taux d'intérêt VPF
L'EPFO propose des taux d'intérêt supérieurs à 8 % depuis l'exercice 78, atteignant un sommet de 12 % au cours de l'exercice 90 et maintenant ce niveau pendant 11 ans jusqu'à l'exercice 2000. Le taux d’intérêt sur l’accumulation du PF était de 8,10 % pour l’exercice 22, de 8,15 % pour l’exercice 23 et de 8,25 % pour l’exercice 24.
Économies en EPF et VPF
En investissant Rs. 20 833 par mois en EPF et VPF, totalisant Rs. 2,5 lakh par an, à un taux d'intérêt annuel de 8,25 %, vous pouvez accumuler environ Rs. 3,3 crores sur une période de 30 ans.