Les récents publications sur les réseaux sociaux ont conduit à une confusion généralisée concernant une augmentation supposée du taux d'impôt à long terme des gains en capital (LTCG) pour les investisseurs individuels dans la facture d'impôt sur le revenu proposé, 2025. Contrairement à ces réclamations, le service de l'impôt sur le revenu a précisé que le taux d'impôt en LTCG pour les particuliers restera inchangé à 12,5%. Le malentendu semble être enraciné dans une mauvaise interprétation de la clause 206 du projet de loi, qui est en fait axé sur la taxe minimale alternative (AMT) applicable à des entités non corporatives telles que les partenariats à responsabilité limitée (LLP), et non les particuliers.
Le projet de loi sur l'impôt sur le revenu, 2025, cherche à rationaliser et à consolider les lois fiscales existantes en Inde, mais certaines dispositions ont soulevé des préoccupations parmi les parties prenantes. Certains rapports ont affirmé que le projet de loi comprend une expansion controversée de l'AMT qui pourrait augmenter considérablement le fardeau fiscal des LLP et des sociétés de partenariat. Cette expansion pourrait augmenter le taux d'imposition effectif sur les gains en capital à long terme pour ces entités de 12,5% à 18,5%, une augmentation de 6% qui a déclenché un débat.
Quel est le problème
Jatin Arora, fondatrice d'Arora Law Offices, a indiqué que la suppression des exemptions actuelles de l'AMT pourrait « éroder les avantages de l'utilisation des LLP pour les investissements », affectant particulièrement les personnes structurées comme des véhicules d'investissement. L'augmentation de la responsabilité fiscale pour les LLPS générant principalement des LTC représenterait un changement majeur dans la stratégie d'investissement, ce qui a incité beaucoup à reconsidérer leurs accords financiers.
Amit Gupta, partenaire de Saraf and Partners, a souligné que l'objectif initial de l'AMT, introduit en 2011, était de maintenir l'assiette fiscale en ciblant les entités bénéficiant de déductions liées à des bénéfices. Cependant, le projet de loi actuel étend l'AMT à toutes les entités non corporatives, pas seulement celles qui réclament des déductions, ce qui augmente potentiellement les obligations fiscales pour les LLP.
Hemen Asher, associé chez Bhuta Shah & Co LLP, a averti qu'une telle décision pourrait désinciper l'utilisation des LLP, qui ont longtemps été favorisées par les bureaux familiaux et les startups pour leur simplicité opérationnelle, leur fardeau de conformité plus faible et le traitement fiscal favorable.
Il a déclaré que si des régulateurs comme SEBI et IFSCA permettent aux LLP de créer des fonds d'investissement alternatifs (AIF), d'autres organismes comme le RBI et le registraire des entreprises (ROC) ont exprimé des réserves sur les LLP utilisés principalement pour les investissements. Les experts craignent que cet amendement ne soit utilisé comme un outil de réglementation de porte dérobée pour décourager une telle utilisation, même s'il n'est pas explicitement énoncé.
CA Vivek Khatri a écrit sur X: « Choc fiscal entrant pour les familles les plus riches de l'Inde. Le nouveau projet de loi informatique peut augmenter la taxe sur les LTC sur les LLP de 12,5% à 18,5% via les bureaux familiaux de l'AMM., Les tenues de promoteur, et le LLP-géré les armes.
Qu'est-ce que le gouvernement a dit
Le comité restreint examinant le projet de loi a recommandé que l'AMT ne s'applique pas aux individus, aux familles indivistes hindoues (HUF) ou à des entités similaires, sauf si des déductions spécifiques sont réclamées ou que leur revenu total ajusté dépasse Rs 20 lakhs. De plus, le comité a proposé de restaurer les dispositions de report pour le crédit AMT pour s'aligner sur les lois existantes. Néanmoins, le ministère des Finances a rejeté ces suggestions, les citant comme un « changement de politique » en dehors de l'étendue prévue du projet de loi.
En réponse aux préoccupations publiques, le Département de l'impôt sur le revenu a déclaré que le nouveau projet de loi vise principalement à « simplification et consolidation », assurant que « l'AMT était déjà applicable en vertu de la loi sur l'informatique de 1961, aux contribuables réclamant des déductions spécifiées. Les mêmes principes se poursuivront. »
« Comme expliqué dans nos FAQ, la facture de l'impôt sur le revenu, 2025 vise principalement à la simplification du langage, à la suppression des dispositions redondantes / obsolètes, à la consolidation des dispositions existantes sans aucun changement structurel ou politique et sans perturber les principes de fiscalité longtemps. identique.