Attentes du budget fiscal 2026 : À quelques semaines du budget de l’Union, les salariés se tournent une fois de plus vers le gouvernement pour obtenir de nouveaux allègements fiscaux, en particulier la classe moyenne qui a ressenti la pression de la hausse du coût de la vie. On espère de plus en plus que le prochain budget permettra non seulement de mettre plus d’argent dans les poches des contribuables, mais aussi de simplifier davantage le processus souvent fastidieux de production des déclarations de revenus.
La transition de l’Inde vers un système fiscal plus simple s’est accélérée avec le budget 2020, lorsque la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a présenté le nouveau régime fiscal, s’éloignant d’un réseau complexe d’exonérations vers des taux plus bas et une conformité plus facile. L’effort de réforme s’est accéléré dans le budget 2025, qui a apporté l’allégement fiscal le plus important de ces dernières années.
S’adressant à Business Today, CA (Dr) Suresh Surana a partagé ses attentes concernant les nouvelles tranches d’impôt et les limites de déduction.
Cadre fiscal
La restructuration complète du cadre fiscal indien sur le revenu des personnes physiques en 2025 a rendu le revenu total net jusqu’à Rs 12 lakh effectivement non imposable. En conséquence, une partie importante des contribuables à revenu intermédiaire est sortie du filet fiscal. Dans ce contexte, la future politique fiscale s’éloignera probablement d’une simple rationalisation des taux pour se tourner vers des réformes structurelles plus approfondies qui reconnaissent les ménages comme une unité économique distincte. En prévision du budget de l’Union 2026, la proposition visant à introduire un système de déclaration conjointe de revenus pour les couples mariés attire l’attention en tant que réforme à fort potentiel.
À l’heure actuelle, la loi de l’impôt sur le revenu permet aux contribuables de choisir entre le régime par défaut prévu par l’article 115BAC et l’ancien régime fiscal. Dans les deux cas, le plafond d’exemption de base est de Rs 2,5 lakh dans l’ancien régime et de Rs 4 lakh à partir de l’exercice 2025-2026 dans le régime par défaut, sans référence à l’état civil ou à la composition du ménage. Par conséquent, même si les ménages composés de plusieurs membres gagnant un revenu peuvent pleinement utiliser ces seuils de manière indépendante, les familles dont le conjoint est seul ou dont le revenu principal est le principal revenu sont souvent confrontées à un décalage entre les exonérations individuelles et les pressions réelles du coût de la vie des ménages.
Mécanisme de taxation commune
Pour remédier à cette iniquité structurelle, un mécanisme facultatif d’imposition commune pour les couples mariés pourrait être envisagé, permettant aux conjoints de produire une déclaration de revenus consolidée. Un tel cadre pourrait prévoir un plafond d’exonération de base plus élevé au niveau familial, agrégeant efficacement les seuils individuels et offrant un allègement proportionné aux ménages à revenu unique.
Dans le cadre d’un régime de déclaration conjointe, certains allègements personnels, y compris la déduction forfaitaire en vertu de l’article 16(ia), pourraient continuer à s’appliquer sur une base spécifique au conjoint pour les contribuables salariés, même avec une déclaration combinée. D’un point de vue politique, une imposition commune rationaliserait la charge fiscale pesant sur les familles dont le revenu revient principalement à l’un des conjoints, favoriserait l’équité entre les ménages dans une situation similaire et améliorerait l’efficacité administrative.
Des dispositions comparables en matière de déclaration conjointe existent dans des juridictions fiscales développées telles que les États-Unis et le Royaume-Uni, où les lois fiscales reconnaissent la mise en commun des revenus des conjoints et le partage des responsabilités familiales. L’adoption d’un cadre similaire en Inde alignerait le système sur les meilleures pratiques mondiales et soutiendrait la stabilité financière à long terme des ménages.
Budget de l’Union 2025
Le budget de l’année dernière a marqué une refonte majeure du cadre fiscal indien avec l’introduction de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025, conçue pour simplifier les dispositions et réduire les litiges. Parallèlement, le ministre des Finances a donné un nouvel élan au nouveau régime fiscal en exonérant d’impôt les revenus jusqu’à Rs 12 lakh et en augmentant effectivement la limite à Rs 12,75 lakh pour les contribuables salariés grâce à la déduction standard. La refonte comprenait également une restructuration des tranches fiscales et une rationalisation des règles TDS et TCS, réduisant ainsi la charge de conformité pesant sur les particuliers et les entreprises.