La ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, se prépare à présenter le premier budget du troisième mandat du gouvernement NDA dirigé par le BJP le 23 juillet 2024. Alors que différents secteurs avancent et expriment leurs attentes, la plupart d'entre eux souhaitent une révision des taux d'imposition indirecte pour stimuler les dépenses de consommation. Il a été rapporté plus tôt que le Centre avait convenu de la nécessité d'une rationalisation progressive des taux dans le cadre de la taxe sur les produits et services (TPS).
Les décideurs politiques ont également préconisé une refonte des taux d’imposition indirecte. Le gouvernement central n’est pas obligé de consulter les États lorsqu’il ajuste les tranches de revenus ou les taux d’imposition sur le revenu. Cependant, lorsqu’il envisage de réduire le taux de TPS, la participation des États est nécessaire pour parvenir à un accord mutuel sur une question qui pourrait avoir un impact sur les recettes des États et du gouvernement central.
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Selon les experts, un comité chargé de la rationalisation du taux de TPS doit délibérer méticuleusement sur les détails de l’ajustement des taux, en commençant éventuellement par énumérer les éléments de rationalisation des taux qui ont déjà été examinés lors de réunions précédentes.
La semaine dernière, le président de la CBIC, Sanjay Kumar Agarwal, a déclaré que les décisions prises lors de la réunion du Conseil de la TPS le mois dernier, comme le programme d'amnistie pour les premières années de déploiement et la date d'expiration des plaintes pour profit, seront intégrées au projet de loi de finances qui sera déposé au Parlement, ainsi qu'au budget plus tard ce mois-ci.
Voici quelques attentes exprimées par les meilleurs experts :
1. Loi CGST et Loi IGST : Divers amendements à la Loi CGST et à la Loi IGST sont attendus, pour donner effet aux recommandations formulées par le Conseil de la TPS lors de sa 53e réunion, a déclaré Gunjan Prabhakaran, associé et responsable de la fiscalité indirecte chez BDO India.
Certains des amendements sont les suivants :
> Introduction de l'article 11A, donnant au gouvernement le pouvoir de régulariser tout prélèvement non/court en raison des pratiques de l'industrie
> Modification de l'article 16(4) de la Loi sur la taxe sur les produits et services (CGST) visant à prolonger les délais de réclamation de l'ITC pour la période allant de l'exercice 2017-2018 à l'exercice 2020-2021
> Introduction de l'article 128A pour mettre en place un régime d'amnistie pour la renonciation aux intérêts et pénalités sur le paiement de l'impôt conformément à l'avis, dans les cas n'impliquant pas de fraude, de suppression, etc.
> Modification visant à introduire un délai commun pour émettre des avis dans tous les cas, qu'ils impliquent ou non une fraude, une suppression, etc.
> Modification de l'annexe III visant à exclure le partage des primes entre coassureurs de la définition de la fourniture, etc.
2. Article 17(5) de la Loi sur la taxe sur les produits et services
Assouplissement de l'article 17(5) de la loi CGST en réduisant la liste des crédits bloqués en excluant diverses dépenses engagées dans le cadre de l'activité commerciale du champ d'application de l'article 17(5).
2. Les préoccupations du secteur informatique
> Les autorités fiscales ont émis des demandes à plusieurs entités exigeant la TPS et des intérêts pour non-réception de devises étrangères dans un délai d'un an. La loi sur la TPS ne prévoit pas de telles conséquences, à l'exception des termes de la lettre d'engagement (LUT) signée par les exportateurs, qui réclament des remboursements. Le gouvernement devrait examiner la substance de la transaction qui est une « exportation de services » et fournir des directives spécifiques pour tolérer les retards dans la réception de la contrepartie pour l'exportation de services, a ajouté Prabhakaran.
> La formule actuelle de remboursement des crédits accumulés par les exportateurs limite le remboursement des crédits de taxe sur les intrants utilisés pour les biens d'équipement. Cette restriction provoque le blocage du fonds de roulement et il serait utile aux exportateurs que le gouvernement réexamine cette exclusion et autorise le remboursement de l'ITC sur les biens d'équipement, même s'il est autorisé de manière échelonnée sur une période donnée.
3. Secteur de la santé
Le secteur de la santé s'attend à ce que les mouvements interétatiques d'équipements entre succursales pour la fourniture de services de soins de santé soient exonérés de la TPS, car le destinataire n'est pas en mesure de réclamer l'ITC et l'équipement a déjà été taxé une fois sans réclamation d'ITC, a ajouté Prabhakaran.
Shashank Avadhani, cofondateur et PDG d'Alyve Health, a déclaré : « Pour que les utilisateurs bénéficient encore davantage de ces services, le gouvernement devrait envisager de supprimer la TPS pour les programmes de soins de santé préventifs, notamment les bilans de santé annuels, les diagnostics prescrits, les programmes de bien-être, etc. Cela réduira les coûts et encouragera les utilisateurs à opter pour ces services de manière proactive. »
4. Secteur manufacturier
Le secteur manufacturier indien est sur le point de jouer un rôle central dans la réalisation de l’objectif d’une économie de 10 000 milliards de dollars. Au cœur de cette vision se trouve l’impératif de renforcer l’autonomie du pays et de hisser l’Inde au rang de destination de premier plan pour l’industrie manufacturière mondiale. L’amplification de l’initiative Make-in-India devrait bénéficier considérablement des politiques qui donnent la priorité aux efforts de fabrication locale et les facilitent. Comme le souligne le récent rapport publié par la Confédération de l’industrie indienne (CII), la trajectoire du secteur indien de la fabrication électronique indique une expansion prévue à 500 milliards de dollars d’ici 2030.
« Il existe un besoin urgent d'un environnement fiscal axé sur la croissance pour catalyser les progrès économiques de l'Inde et, à partir du prochain budget de l'Union, nous nous attendons à ce que le ministre des Finances envisage de réformer la structure de la TPS, y compris la rationalisation des taux et la simplification des procédures de conformité. Le secteur manufacturier est très capitalistique et l'introduction de vacances fiscales et de crédits d'impôt améliorés pour les prochaines unités de fabrication sera cruciale pour stabiliser les opérations et l'expansion », a déclaré A Kulandai Vadivelu, directeur financier de TVS Electronics (TVS-E).