Le rêve de la cryptographie indienne – de gros paris, des gains du jour au lendemain et des discussions de liberté financière – s'accompagne désormais d'une réalité difficile: une taxe plate sur les bénéfices, peu importe l'humeur du marché. Depuis le 1er avril 2022, la crypto-monnaie est introduite sous un régime fiscal dédié, et le service de l'impôt sur le revenu a clairement fait la clarté – les bénéfices leur impôt, les pertes sont à vous.
CA Mayank W. dit: « Le service fiscal ne se soucie pas s'il s'agit d'un marché haussier ou d'un marché baissier – si vous avez réalisé un bénéfice, le taux forfaitaire de 30% s'applique. Et si vous avez fait une perte, vous ne pouvez pas le déclencher par rapport à d'autres revenus. »
Taxation des crypto-monnaies
En 2025, les investisseurs indiens de cryptographie sont confrontés à un fardeau fiscal à quatre couches. Premièrement, les bénéfices des actifs numériques virtuels sont taxés à 30% de 30% en vertu de la section 115BBH, sans aucune allocation pour la mise en place des pertes. En plus de cela, un cess de 4% s'applique, poussant le taux d'imposition effectif à 31,2%. Chaque transaction de vente – qu'elle soit rentable ou non – attire 1% de TDS sur la valeur totale en vertu de l'article 194S. Et depuis le 7 juillet 2025, une TPS de 18% est prélevée sur tous les frais de service de plate-forme cryptographique, y compris les frais de négociation, les frais de retrait et les coûts liés à la naissance, mais pas sur la valeur de l'actif cryptographique lui-même.
Section 115BBH
En vertu de l'article 115BBH de la loi sur l'impôt sur le revenu, le revenu des actifs numériques virtuels (VDAS) – y compris le bitcoin, l'éthereum, les NFT et les jetons – est imposé à un taux plat de 30% sur les gains. Il n'y a pas de traitement préférentiel pour les avoirs à long terme, pas de réclamations de dépenses et aucune compensation des pertes contre d'autres revenus. Même les «frais de gaz» ou les commissions d'échange ne peuvent pas être déduits. Les pertes des transactions cryptographiques ne peuvent pas non plus être reportées aux années à venir.
CA Mayank explique que, en plus de cela, 1% de TDS en vertu de l'article 194 s'applique aux transactions supérieures à 10 000 roupies par an (Rs 50 000 pour certains petits investisseurs), pour être déduite par l'acheteur ou la bourse. Le TDS déduit apparaît dans le formulaire 26as et est ajusté à la responsabilité fiscale finale.
À partir de juillet 2025, une couche supplémentaire s'applique: 18% sur la TPS sur les frais de service facturés par des bourses cryptographiques et des prestataires de portefeuilles pour les services de négociation, de jalonnement ou de garde. « La TPS n'est pas sur la crypto elle-même », clarifie Mayank, « mais sur les frais de la plate-forme – ce qui ajoute toujours au coût de transaction pour les commerçants. »
Ce qui doit être rapporté
Selon CA Mayank, chaque transaction cryptographique doit être signalée avec:
Date de commerce
Acheter et vendre des valeurs dans INR
Nom de la plate-forme (Wazirx, Binance, COINDCX, etc.)
TDS déduit en vertu de l'article 194S
Adresses du portefeuille et détails de transfert pour les métiers de peer-to-peer (P2P)
Chaque échange est calculé séparément – si vous avez 40 métiers en un an, vous devez calculer le gain ou la perte pour les 40. Seulement uniquement le gain net n'est pas conforme.
Déposer la bonne voie
Utilisez ITR-2 si la crypto est un investissement occasionnel; ITR-3 si cela fait partie de votre activité commerciale.
Signaler en vertu de la section «Revenu des autres sources – VDA».
Réconciliez vos métiers avec le formulaire 26as et la déclaration d'information annuelle (AIS) pour correspondre aux entrées TDS.
Payer l'impôt d'auto-évaluation si votre impôt total dû dépasse les TD déjà déduits.
Erreurs courantes
Ca Mayank met en garde contre:
Utiliser ITR-1 malgré le revenu cryptographique.
Ignorer les transactions P2P ou étrangères.
Réclamer la compensation pour les pertes de crypto – non autorisée en moins de 115BBH.
Ne correspond pas aux revenus déclarés avec TDS en 26As, ce qui a conduit à des avis de décalage.
Par exemple
Un professionnel de la technologie de Bengaluru a échangé Rs 7,6 lakh de crypto au cours de l'exercice 2023-2024 et a réalisé 1,4 lakh de Rs. Il l'a ignoré lors du dépôt des déclarations, mais le formulaire 26as a montré Rs 7 600 TDS en vertu de l'article 194. Un avis de décalage a suivi. Après avoir déposé un ITR-2 révisé, payé Rs 36 400 en taxes et mis à jour le journal commercial, son cas a été autorisé et son remboursement de salaire libéré, sans pénalité.
Baisse
«La crypto pourrait être décentralisée, mais en Inde, les règles fiscales sont centralisées – et sans compromis», explique CA Mayank. Que vous soyez en profit ou en perte, les exigences de déclaration demeurent. Le dépôt de rendements propres et détaillés est le seul moyen d'éviter un examen minutieux et de conserver les gains que vous avez réalisés sur le marché des actifs numériques à évolution rapide.