Le Conseil central des taxes directes (CBDT) a dévoilé un nouveau formulaire ITR-6 pour l'année d'évaluation 2025-26, marquant un changement significatif dans la façon dont les entreprises produisent leurs déclarations de revenus. Les modifications ont été détaillées dans une notification émise le 6 mai 2025, en vertu de la notification CBDT n ° 44/2025.
Plusieurs ajustements clés ont été apportés à la façon dont les entreprises déclarent leurs revenus et leurs déductions dans ce formulaire mis à jour. Cette évolution fait partie d'un effort continu pour moderniser le système fiscal de l'Inde, facilitant la conformité plus facile pour les entreprises.
Formulaire ITR 6
> Le formulaire mis à jour est obligatoire pour toutes les sociétés opérant en Inde, à la fois nationales et étrangères, qui ne réclament pas les exonérations en vertu de l'article 11 de la loi sur l'impôt sur le revenu. Les sociétés inscrites en Inde et responsables de l'impôt sur les sociétés doivent adhérer à cette nouvelle exigence, qui entre en vigueur le 1er avril 2025.
> Une révision significative du régime d'impôt sur les gains en capital a été mise en œuvre, divisant les gains en pré-et après le 23 juillet 2024, des périodes conformément aux modifications de la loi sur les finances, 2024. Cet ajustement oblige les entreprises à mettre à jour leurs calculs fiscaux en alignement avec le nouveau règlement introduit à mi-chemin de l'année.
> Une autre modification notable permet aux entreprises de compenser les pertes en capital des rachats d'actions contre les revenus de dividendes classés en vertu des « revenus d'autres sources » après le 1er octobre 2024. Cette modification vise à apporter une clarté aux entreprises impliquées dans les transactions de rachat, une mesure prévue pour promouvoir des pratiques de référence financière transparentes conformément aux experts fiscaux.
> Le CBDT a récemment introduit une directive fiscale présumée pour les opérateurs de navires de croisière non résidents en vertu de l'article 44BBC. Cette règle stipule que 20% des reçus de transport de passagers doivent être considérés comme des bénéfices imposables pour ces opérateurs.
> Le formulaire ITR-6 révisé remplacera son prédécesseur et exigera des détails plus complets des entreprises. Il nécessite des informations de base de l'entreprise telles que le numéro de compte permanent (PAN), le numéro d'identification de l'entreprise (CIN), la date de constitution et toute modification du nom de l'entreprise.
> De plus, les sociétés étrangères qui sentaient des diamants non coupées dans des zones spéciales spécifiées seront désormais soumises à la disposition de Safe Harbour (règle 10TIA), nécessitant une marge bénéficiaire minimale de 4% sur le total des revenus. Cette initiative, efficace rétroactivement au 1er avril 2024, est conçue pour rationaliser les prix de transfert dans l'industrie du diamant tout en garantissant l'adhésion aux réglementations.
> En outre, une augmentation du niveau de transparence est attendue avec l'introduction de nouvelles exigences de déclaration, qui comprennent la divulgence obligatoire des codes de section TDS dans l'annexe TDS et les déductions réclamées en vertu de l'article 24 (b) concernant les prêts immobiliers. Cela s'aligne sur l'accent mis par le gouvernement sur le suivi détaillé des revenus.
> De plus, les détails de l'entreprise comme la date exacte du début des opérations, l'adresse du bureau enregistrée et les coordonnées mises à jour doivent être fournies. Les entreprises doivent divulguer leur statut de dépôt, spécifiant en vertu de quelle section la déclaration est produite, y compris les détails des dépôts précédents ou des avis fiscaux reçus.
> Le format structuré du nouveau formulaire est destiné à rationaliser le processus pour les responsables fiscaux, ce qui réduit la probabilité d'erreurs qui pourraient conduire à des avis ou à des pénalités. Cette approche globale aide à surveiller plus efficacement la conformité, en aidant ainsi les autorités fiscales à vérifier les calculs et les divulgations.
Ces changements ne sont pas simplement procéduraux mais reflètent un objectif plus large d'améliorer la transparence et l'efficacité de l'administration fiscale. En collectant des données plus spécifiques, les autorités fiscales visent à améliorer leur compréhension des opérations commerciales et la vérification de la conformité.
Pour préparer ces changements, il est conseillé aux entreprises d'examiner leurs systèmes de données internes afin de garantir la capacité de collecter toutes les informations requises. La mise à jour des processus de tenue de dossiers pour capturer les détails supplémentaires et les équipes comptables de formation sur les nouvelles exigences sont des étapes essentielles. S'engager avec les professionnels de l'impôt qui se spécialisent dans le dépôt d'impôt sur les sociétés peuvent également être bénéfiques pour naviguer en douceur. Cette initiative fait partie d'une stratégie gouvernementale plus large pour rendre l'administration fiscale plus efficace et conviviale, minimisant le fardeau administratif des entreprises.
Le Département de l'impôt sur le revenu (IT) a notifié les formulaires de déclaration de revenus (ITR) 1, 2, 3, 4 et 5. Le formulaire ITR-1 ITR-1 (SAHAJ) et le formulaire ITR-4 (SUGAM) ont été publiés le 29 avril 2025, suivis du formulaire ITR 3 le 30 avril 2025. Selon le formulaire ITR 5. Exercice 2024-25.
La date limite pour la soumission d'une déclaration de revenus pour l'exercice 2024-25 est le 31 juillet 2025, pour les cas non audit et le 31 octobre pour les cas d'audit.