Minimiser le fardeau fiscal associé au transfert de richesse intergénérationnel en Inde nécessite une planification stratégique et l’utilisation de mécanismes juridiques.
Amit Pathak, directeur général de Warmond, a déclaré : « L'Inde n'a pas d'impôt sur les donations et les successions pour le moment. Les droits de succession (également appelés droits de succession) sont un droit applicable à la succession d'un défunt avant que les actifs ne soient hérités par le Les légataires du défunt avaient une législation sur les droits de succession, qui a été abolie en 1985. »
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Bien qu'il n'existe actuellement pas d'impôt sur les successions ou de droits de succession en Inde, d'autres impôts peuvent entrer en jeu, tels que l'impôt sur les plus-values et le droit de timbre, en fonction des actifs transférés.
Cadeaux : en vertu de l'article 56(2)(x) de la Loi de l'impôt sur le revenu, les cadeaux provenant de parents spécifiés (tels que les parents aux enfants) sont exonérés d'impôt. Par conséquent, transférer des richesses par le biais de dons tout en s’assurant qu’ils relèvent de ces exonérations peut réduire les obligations fiscales.
« Certains pensent que les droits de succession (ainsi que les droits de donation) pourraient être réintroduits en Inde. Pour minimiser l'impact de ces droits, de nombreux individus ont choisi la voie consistant à faire don d'une partie de leurs actifs à la génération suivante au cours de leur vie. Cependant, faire don d'une grande partie de ses actifs au cours de sa vie présente certains inconvénients et n'est pas l'option la plus idéale. C'est pourquoi de nombreuses familles/individus riches ont créé des fiducies familiales irrévocables (avec les contrôles et contrepoids requis) pour minimiser l'impact de ce don. droit de succession, s'il est réintroduit », a déclaré Pathak.
Constitution d’une fiducie : La création d’une fiducie familiale peut être une méthode de transfert de patrimoine fiscalement avantageuse. Les fiducies peuvent détenir et gérer des actifs pour les bénéficiaires, et les revenus générés par la fiducie sont imposés à un taux inférieur, sous réserve de conditions spécifiques en vertu de la législation fiscale indienne.
Famille hindoue indivise (HUF) : former une HUF peut être un outil efficace pour réduire les impôts. Un HUF est considéré comme une entité juridique distincte et peut détenir des actifs et gagner des revenus, qui sont imposés séparément des membres individuels de la famille. Cela crée une possibilité supplémentaire d’économiser de l’impôt.
La planification stratégique utilisant ces méthodes garantit un transfert de richesse fluide et fiscalement avantageux entre les générations.