Crash des marchés boursiers: Le marché boursier indien a connu un ralentissement significatif depuis qu'il a atteint ses niveaux de pointe en septembre 2024, ce qui a entraîné une baisse des évaluations pour de nombreux actions et secteurs. Mardi, le Benchmark BSE Sensex a chuté de 341,82 points, soit 0,47%, à 72 744,12, tandis que le NSE Nifty a ouvert 132,80 points de moins, ou 0,6%, à 21 986,50. Cela a marqué le 10e jour consécutif de déclin pour le marché boursier indien, tiré par la vente continue d'investisseurs étrangers.
Les investisseurs sont confrontés à des pertes en capital en raison de la vente en cours sur le marché boursier depuis septembre 2024. Cela a eu un impact négatif sur les investisseurs de tous types, y compris les investisseurs à long terme et les commerçants F&O, au cours de l'exercice en cours 2024-25. Une façon de réduire votre impôt sur le revenu consiste à utiliser des dispositions de la loi sur l'impôt sur le revenu qui permettent aux contribuables de compenser et de poursuivre les pertes de capital. Cela peut aider à réduire votre responsabilité fiscale pour l'année en cours ou jusqu'à huit ans.
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Taxe sur les gains en capital à court terme vs taxe sur les gains en capital à long terme
Selon la loi sur l'impôt sur le revenu, les gains en capital sont classés en deux catégories:
Gains en capital à court terme (STCG): Ce sont des bénéfices obtenus de la vente d'actifs tels que des actions ou des unités de fonds communs de placement en actions dans un court laps de temps. Pour les actifs énumérés, la période est de 12 mois et pour les actifs non cotés, il est de 24 mois. Le taux d'imposition de la STCG était auparavant de 15% mais a été porté à 20% dans le budget 2024.
Gains en capital à long terme (LTCG): LTCG fait référence aux bénéfices tirés des actifs détenus pour une durée plus longue, c'est-à-dire sur 12 mois pour les actifs énumérés et 24 mois pour les actifs non cotés. Le taux d'imposition du LTCG est de 12,5% du budget post-syndical 2024, contre 10% auparavant.
Les pertes en capital sont également classées comme une perte de capital à court terme (STCL) et une perte de capital à long terme (LTCL).
Il est important de noter que le LTCG jusqu'à Rs 1,25 lakh au cours d'un exercice est exonéré d'impôt.
« Dans une baisse du marché boursier, les investisseurs peuvent subir des pertes en capital sur leurs investissements. Cependant, ces pertes peuvent être utilisées stratégiquement pour optimiser la responsabilité fiscale par la récolte des pertes d'impôt. Cette approche permet aux investisseurs de compenser les pertes contre des gains, les investisseurs peuvent ainsi neutraliser les gains, des pertes financières et une perte de revenu imposable. La récolte peut également être intégrée à la gestion régulière du portefeuille pour une optimisation fiscale continue « , a expliqué CA (Dr) Suresh Surana.
Applicabilité à LTCG et STCG
> Pour les gains en capital à court terme (STCG), les actions détenues pendant 12 mois ou moins sont classées en vertu de la STCG et sont généralement imposées à 20% en vertu de l'article 111A de la loi sur le revenu de 1961. Les investisseurs peuvent compenser efficacement leurs gains d'imposition.
> Pour les gains en capital à long terme (LTCG), les actions détenues pendant plus de 12 mois sont qualifiées de LTCG. Gains supérieurs à Rs. 1,25 lakh de la vente d'actions cotées en actions et des fonds communs de placement axés sur les actions est imposé à 12,5% sans prestations d'indexation. Cependant, les pertes en capital à long terme ne peuvent être compensées que contre le LTCG, réduisant ainsi le montant imposable. De plus, conformément à l'article 112A, les gains en capital à long terme (LTCG) jusqu'à Rs. 1,25 lakh par exercice sont exonérés d'impôt.
« Avant d'utiliser les pertes en capital à long terme pour l'installation, les investisseurs devraient évaluer si leur GLG relève de cette limite d'exemption, car tout gain inférieur à ce seuil reste non imposable.
Pertes en capital à court terme vs pertes de capital à long terme
Les investisseurs peuvent utiliser les pertes en capital pour compenser les gains en capital au cours d'une année donnée. Par exemple, si une perte en capital à court terme de 50 000 roupies est subie sur les actions d'une société et qu'un gain en capital à court terme de 50 000 roupies est gagné sur les actions d'une autre société, les pertes peuvent être utilisées pour compenser les gains, ce qui n'a résulté en aucun paiement d'impôt pour les investisseurs. Les règles concernant le déclenchement des pertes en capital sont les suivantes:
Les pertes en capital à court terme (STCL) peuvent être déclenchées contre les gains en capital à court et à long terme au cours de la même année.
Les pertes en capital à long terme (LTCL) ne peuvent être déclenchées qu'en termes de gains en capital à long terme. Il est important de noter que les pertes en capital ne peuvent être ajustées à aucune autre source de revenus, telles que le salaire, le revenu de l'entreprise ou le revenu des biens de la maison.
Faire avancer les pertes de capital
Si les pertes ne peuvent pas être complètement compensées contre les gains au cours de la même année d'imposition en raison de gains insuffisants, ils seront reportés pour un ajustement dans les années à venir. Par exemple, si vous subissez une perte de capital à court terme de Rs. 50 000 des actions d'une société au cours d'un exercice et obtiennent un gain en capital à court terme de Rs. 30 000 des actions d'une autre société, les Rs non ajustés. 20 000 pertes peuvent être reportées jusqu'à huit ans. Cette perte peut ensuite être utilisée pour compenser les taxes sur des gains similaires au cours des huit années suivantes.
« Si les pertes en capital dépassent les gains au cours de l'année en cours, les pertes restantes peuvent être effectuées jusqu'à 8 exercices. Cependant, pour réclamer cet avantage, les contribuables doivent déclarer la perte de leur déclaration de revenus (ITR) au plus ou avant la date d'échéance application.
Il a ajouté que, bien que les pertes de capital à court terme puissent compenser la STCG et le LTCG, les pertes de capital à long terme ne peuvent être utilisées que pour compenser le LTCG. Compte tenu de cette distinction, la récolte de perte d'impôt sert d'outil efficace pour gérer les obligations fiscales à travers les gains en capital à court et à long terme. « En tirant parti des dispositions de compensation de la loi sur l'impôt sur le revenu, les investisseurs peuvent optimiser considérablement leur efficacité fiscale et minimiser les charges d'impôt sur les gains en capital », a-t-il ajouté.
La gestion efficace des pertes boursières grâce à la compensation des pertes de capital et à des dispositions de transport peut entraîner des économies d'impôt substantielles. Pour garantir la conformité et maximiser les avantages fiscaux, il est recommandé de maintenir les dossiers appropriés ainsi que des déclarations de revenus à la date d'échéance.