Taxation de l'EPF: Pour de nombreux employés salariés, le Fonds de prévoyance des employés (EPF) a longtemps été considéré comme un moyen fiscal de réaliser des économies de retraite. Les employés et les employeurs contribuent à une part du salaire de l'employé dans ce fonds, qui suscite des intérêts chaque année. Traditionnellement, l'ensemble des intérêts gagnés était libre d'impôt. Mais les règles ont changé dans le budget 2021, en attrapant beaucoup par surprise.
«Les gens supposent toujours que tous les intérêts de l'EPF sont exonérés d'impôt, mais ce n'est plus vrai», avertit CA Himank Singla, un comptable agréé qui a récemment géré une affaire mettant en évidence ce piège fiscal négligé.
Considérez l'un des clients salariés de Singla qui sont venus pour une déclaration de revenus de revenu de routine pour l'exercice 2024-25. À première vue, son formulaire 16 n'a montré aucun problème – le revenu professionnel, la HRA et les déductions standard étaient en ordre. Mais un examen plus approfondi de son livre de passes d'EPF a révélé une prise.
Le salaire brut du client était de Rs 3 lakh par mois. Il a contribué les 12% obligatoires de son salaire de base à l'EPF, s'élevant à Rs 72 000 pour l'année. De plus, il a choisi d'économiser davantage via Voluntary Provident Fund (VPF), contribuant à Rs 3,28 lakh supplémentaire.
Cela a apporté sa contribution totale EPF + VPF à Rs 4 lakh pour l'année – bien au-dessus du plafond en franchise d'impôt introduit par l'amendement 2021.
Voici le changement de règle critique:
À partir de l'exercice 2021-222, les intérêts gagnés sur les contributions des employés dépassant 2,5 lakh par an sont imposables en vertu des «revenus d'autres sources».
Pour les employés du gouvernement sans contribution de l'employeur, le seuil est plus élevé à Rs 5 lakh.
Dans le cas du client de Singla, Rs 1,5 lakh de la contribution a dépassé le seuil de Rs 2,5 lakh. Avec un taux d'intérêt EPF d'environ 8,25%, cela a généré environ Rs 12375 en intérêts, qui sont devenus imposables.
« Et ce n'est pas seulement imposable », a ajouté Singla. «Il fait également l'objet de TDS si des seuils sont franchis et doivent être signalés dans votre ITR sous« revenus d'autres sources ». Les gens pensent que c'est sûr dans le compte EPF, mais cela ne l'Exonéra pas de l'impôt. »
Surtout, cette limite ne s'applique qu'aux contributions des employés. Les contributions des employeurs ont leur propre plafond combiné de Rs 7,5 lakh par an en vertu de l'article 17 (2) (VII), couvrant les paiements des employeurs dans les fonds de l'EPF, des NP et de la pension de retraite. Les intérêts gagnés sur toute contribution excédentaire sont imposables en vertu d'une disposition distincte.
Le point à retenir pour tous les employés salariés est clair:
Suivez vos contributions combinées EPF et VPF.
Gardez les contributions annuelles des employés sous Rs 2,5 lakh si vous voulez des intérêts franches.
Comprenez que l'EPFO maintient désormais des comptes imposables et non imposables séparés.
L'EPF reste l'un des outils de retraite les plus sûrs de l'Inde. Mais après 2021, son statut en franchise d'impôt est livré avec des chaînes attachées. Pour ceux qui maximisent les contributions du VPF, une planification fiscale minutieuse est désormais essentielle pour éviter les responsabilités fiscales inattendues.
Cependant, le montant du PF retiré à la retraite est libre d'impôt, à condition que l'employé ait fait des contributions continues au compte de l'EPF pendant au moins cinq années consécutives.