En Inde, les contribuables ont la possibilité de choisir entre deux régimes fiscaux en fonction de celui qui leur convient le mieux. L’ancien régime prévoit des exonérations et des déductions au titre de sections telles que 80C, 80D, HRA (House Rent Allowance), LTA (Leave Travel Allowance), etc., aidant les individus à réduire leur revenu imposable. Cependant, ce régime implique des taux de tranches plus élevés. En revanche, le nouveau régime prévoit des taux forfaitaires plus bas mais n’autorise pas d’exonérations ou de déductions, à l’exception des déductions forfaitaires et du NPS proposés par l’employeur.
Les contribuables doivent donc choisir le régime qui leur convient le mieux.
« Si un particulier opte pour l’ancien régime, les contribuables disposent de plusieurs moyens pour économiser des impôts et maximiser le salaire net, comme l’article 80C autorise des déductions jusqu’à Rs 1,5 lakh pour les investissements dans des instruments comme le PPF, l’ELSS, etc. De même, l’article 80D offre des déductions sur les primes d’assurance maladie jusqu’à Rs 75 000 », explique Divya Baweja, associée chez Deloitte India.
« Les déclarants de l’ancien régime fiscal pourront prétendre à diverses déductions et exonérations, alors que les personnes optant pour le régime fiscal concessionnel (c’est-à-dire le régime fiscal par défaut) devront y renoncer. Par conséquent, le contribuable doit déterminer quel régime lui est le plus avantageux en calculant son obligation fiscale dans les deux cas après avoir pris en compte l’exonération fiscale et les déductions disponibles dans les cas respectifs », explique Suresh Surana, fondateur de RSM India.
Ainsi, les contribuables optant pour l’ancien régime fiscal peuvent bénéficier des déductions/exonérations mentionnées ci-dessous :
Déduction forfaitaire
Une déduction forfaitaire en vertu de l’article 16 (ia) de la loi informatique jusqu’à Rs. 4 000 000. 50 000 peuvent être réclamés sur le salaire et les revenus de pension. Il est pertinent de noter que les contribuables peuvent bénéficier de cette déduction forfaitaire dans le cadre des régimes fiscaux anciens et concessionnels.
Chapitre VI-A de la Loi de l’impôt sur le revenu (ci-après dénommée « Loi informatique »)
L’article 80C du chapitre VI-A autorise une déduction maximale de Rs 1,50,000, au total, pour les sommes payées ou déposées l’année précédente par le contribuable en dépôt à terme pour une période supérieure à 5 ans, Equity Linked Savings Scheme, souscription à National Savings. Certificat (NSC), obligations fiscalement avantageuses, fonds communs de placement notifiés ou UTI, contribution à un fonds de prévoyance public, contribution à un fonds de prévoyance reconnu/fonds de retraite agréé, paiement des primes d’assurance-vie, frais de timbre, remboursement de prêt immobilier, etc.
L’article 80TTA du chapitre VI-A autorise une déduction allant jusqu’à Rs 10 000 sur les revenus provenant des intérêts sur les économies réalisées dans une banque, une société coopérative ou un bureau de poste.
Déduction en vertu de l’article 80D de la loi informatique jusqu’à Rs. 25 000 (Rs. 50 000 dans le cas des personnes âgées) peuvent être réclamés pour la prime Mediclaim payée par un particulier au titre de l’assurance médicale ou de la contribution au régime de santé du gouvernement central/régime notifié pour lui-même, son conjoint, ses enfants à charge ou ses parents u/s 80D de la loi informatique.
Allocation pour le loyer de la maison
Un employé peut également bénéficier d’une allocation de loyer de logement (HRA) pour le loyer payé et d’une exemption d’indemnité de déplacement en congé (LTA) pour les dépenses. Ces déductions/exonérations sont soumises à des limites et conditions spécifiques décrites dans la législation fiscale.
Tout salarié bénéficiaire de l’HRA et résidant dans un logement locatif peut bénéficier de cette exonération à condition qu’il ne soit propriétaire d’aucun logement résidentiel. Le moindre des éléments suivants sera exonéré :
HRA réel reçu
40 % du salaire (50 % si la maison est située à Mumbai, Calcutta, Delhi ou Chennai)
Loyer payé au-delà de 10% du salaire
Congé de voyage en vertu de l’article 10(5) de la loi informatique
Les employés bénéficiant d’une indemnité de voyage en congé (LTA) peuvent demander une déduction des dépenses engagées (pour eux-mêmes et leur famille) pour voyager en Inde. La famille serait composée du conjoint et des enfants, des parents, des frères et sœurs qui dépendent entièrement ou principalement de lui. L’exonération de LTA peut être bénéficiée pour deux voyages effectués dans un bloc de 4 années civiles, soit 2022-2025, selon les conditions prescrites.
« Les individus devraient tenir compte de facteurs tels que leurs objectifs d’investissement, leurs engagements financiers et l’impact sur leur salaire net lorsqu’ils choisissent entre les deux régimes. Il est prudent de calculer les impôts sous les deux régimes afin de déterminer l’option la plus avantageuse en fonction de leur situation », explique Baweja.
« Les employés doivent noter que tous les efforts seront vains si une divulgation appropriée des investissements, des déductions et du régime fiscal privilégié n’est pas faite à l’employeur afin d’estimer le revenu total de l’employé et de déduire en conséquence le TDS en vertu de l’article 192 », a ajouté Surana. .