La décision du gouvernement de relever le plafond salarial légal de l’EPF de 15 000 ₹ à 25 000 ₹ par mois augmentera les cotisations obligatoires au fonds de prévoyance pour un groupe plus large d’employés, tout en élargissant également la couverture des retraites dans le cadre du régime de retraite des employés (EPS).
Le plafond révisé, en vigueur à compter du 17 septembre, marque un changement significatif pour les employés gagnant entre 15 001 ₹ et 25 000 ₹, qui n’étaient auparavant pas couverts par l’EPF obligatoire. Les implications de ce changement ont été expliquées par Alok Agrawal, associé chez Deloitte India, dans sa chronique sur le sujet.
De 1 800 ₹ à 3 000 ₹
En vertu du plafond salarial antérieur de 15 000 ₹, la cotisation standard de l’employé et de l’employeur à l’EPF était plafonnée à 1 800 ₹ chacun par mois, en supposant que la contribution était limitée au plafond statutaire.
Le plafond étant désormais porté à 25 000 ₹, la contribution maximale basée sur le plafond salarial légal s’élève à 3 000 ₹ chacun et par mois. Cela signifie qu’un employé qui cotisait auparavant avec 15 000 ₹ mais qui est désormais tenu de cotiser sur une base salariale plus élevée pourrait voir 1 200 ₹ supplémentaires déduits de son salaire mensuel.
| Salaire mensuel | Ancienne assiette de cotisation | Nouvelle assiette de cotisation | Cotisation des salariés au PF |
|---|---|---|---|
| 15 000 ₹ | 15 000 ₹ | 15 000 ₹ | 1 800 ₹ |
| 20 000 ₹ | 15 000 ₹ | 20 000 ₹ | 2 400 ₹ |
| 25 000 ₹ | 15 000 ₹ | 25 000 ₹ | 3 000 ₹ |
| ₹1 000 000 | 15 000 ₹ | 25 000 ₹ | 3 000 ₹ |
La cotisation patronale correspondante augmente également lorsque le plafond salarial plus élevé s’applique.
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Qu’arrive-t-il aux économies annuelles en PF ?
Pour un employé gagnant 25 000 ₹ par mois, la cotisation salariale peut passer de 1 800 ₹ à 3 000 ₹, soit une augmentation de 1 200 ₹ par mois ou 14 400 ₹ par an. La cotisation de l’employeur peut également augmenter de 14 400 ₹ par an, sous réserve de la structure de cotisation applicable.
Ainsi, l’assiette salariale légale plus élevée peut conduire à ce qu’un montant nettement plus important soit consacré chaque année à l’épargne-retraite, même si l’impact immédiat pour les salariés est une réduction du salaire net.
Pour les employés gagnant 20 000 ₹, la cotisation des employés s’élèverait à 2 400 ₹ par mois, contre 1 800 ₹ auparavant, ce qui se traduirait par 7 200 ₹ supplémentaires par an.
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La couverture EPS s’étend également
L’impact ne se limite pas à l’EPF. Le plafond salarial plus élevé élargit également le bassin d’employés éligibles à la couverture EPS.
Selon Agrawal, pour les salariés nouvellement couverts, 8,33 % du salaire, sous réserve du plafond prescrit, est détourné de la contribution de l’employeur à l’EPS. Pour un employé au plafond de 25 000 ₹, cela équivaut à environ 2 083 ₹ pour l’EPS, le solde allant à l’EPF, sous réserve des dispositions du régime.
Le plafond révisé peut donc permettre à la fois un corpus de prévoyance plus important et des prestations de retraite plus élevées sur le long terme.
Impact salarial immédiat versus avantages à long terme
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Le compromis clé pour les salariés est simple : moins de liquidités disponibles aujourd’hui en échange d’une épargne-retraite et d’une protection des retraites plus élevées.
Les employés gagnant plus de 25 000 ₹ ne sont pas nécessairement tenus de cotiser sur la totalité de leur salaire simplement parce que le plafond a augmenté. Les dispositions existantes et la possibilité de cotiser sur l’intégralité du salaire restent pertinentes.
Le plafond révisé oblige également les employeurs à mettre à jour leurs systèmes de paie et à garantir l’exactitude des déclarations EPFO, d’autant plus que septembre implique deux plafonds salariaux : 15 000 ₹ jusqu’au 16 septembre et 25 000 ₹ à partir du 17 septembre.
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