Impôt sur le revenu des personnes âgées : À l’approche de la date limite de déclaration de revenus, il est impératif que les personnes âgées et très âgées comprennent les dispositions distinctes. Le Département de l'impôt sur le revenu a désigné des exonérations, des déductions et des avantages destinés aux personnes âgées et aux personnes très âgées conformément à la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961. Le service de l'impôt sur le revenu propose des formulaires spécialisés de déclaration de revenus (RTI) permettant aux personnes âgées de déclarer leurs impôts. et bénéficiez d'exonérations fiscales éligibles.
Les personnes âgées doivent déclarer leurs impôts à l'aide de formulaires ITR spécifiques en fonction de leur catégorie de revenus. Les retraités gagnant moins de Rs 50 lakh au cours de l’exercice concerné peuvent utiliser Sahaj, c’est-à-dire ITR 1 pour la déclaration de revenus. Ceux qui ont des revenus de propriété, d'autres sources ou des gains en capital doivent opter pour l'ITR-2. Les retraités gagnant des revenus d’entreprises ou de professions doivent déclarer leurs impôts en utilisant soit ITR-3, soit ITR-4.
Limite d'exonération
Les personnes âgées ont droit à une limite d’exemption de base de Rs 3 lakh, tandis que les super seniors (80 ans et plus) ont une limite de Rs 5 lakh. Ceux qui relèvent du nouveau régime fiscal (article 115BAC de la loi de l'impôt sur le revenu, 1961) bénéficient également d'un plafond d'exonération de base de Rs 3 lakh.
En dehors de cela, les taux d’imposition varient en conséquence : de l’absence d’impôt sur les revenus jusqu’à Rs 3 lakh à 30 % sur les revenus dépassant Rs 10 lakh.
Formulaire 16
Les personnes âgées qui perçoivent un revenu salarial sous forme de pension ont le droit d'obtenir le formulaire 16 auprès de leur employeur. Le formulaire 16 comprend une ventilation de leurs composantes salariales, ainsi que les détails de l'impôt retenu à la source (TDS) pour l'exercice spécifié. Les personnes âgées peuvent accéder à un aperçu complet de toutes leurs informations liées à TDS via une déclaration connue sous le nom de formulaire 26AS. Cette déclaration constitue un outil précieux pour vérifier l’exactitude des déductions TDS effectuées sur leurs revenus.
Déductions
Les seniors négligent de réclamer d’importantes déductions fiscales. Les investisseurs dans le plan d'épargne pour les personnes âgées sont encouragés à utiliser la déduction de l'article 80C. L'article 80TTB offre des déductions allant jusqu'à Rs 50 000 pour les revenus d'intérêts perçus par les personnes âgées sur leurs comptes bancaires. Il est important de noter que les personnes optant pour le nouveau régime fiscal ne pourront pas bénéficier de ces déductions.
Formulaire 15H
Les banques déduisent généralement le TDS lorsque les intérêts gagnés par une personne âgée dépassent le seuil applicable de Rs 50 000 au cours d’un exercice. Les personnes âgées peuvent demander à leurs banques de ne pas déduire les TDS si leurs revenus tombent en dessous du plafond imposable. Pour ce faire, les seniors peuvent soumettre le formulaire 15H à leur banque. Lors du dépôt des déclarations de revenus, le formulaire 15H peut être conservé à portée de main.
Avantages fiscaux
Les personnes âgées peuvent bénéficier d’exonérations sur les plus-values dans le cadre du programme d’hypothèque inversée. Le dispositif leur permet de monétiser leur propriété avec certains avantages fiscaux. De plus, les personnes âgées peuvent demander des déductions sur les primes d’assurance maladie jusqu’à Rs 50 000 et sur les frais médicaux liés à certaines maladies jusqu’à Rs 1 lakh.
De plus, les revenus d’intérêts jusqu’à Rs 50 000 provenant de l’épargne et des dépôts à terme sont exonérés de l’impôt déduit à la source (TDS) si leur revenu total tombe en dessous de Rs 5 lakh. En outre, les personnes âgées sont exonérées du paiement de l'impôt anticipé si elles ne disposent d'aucun revenu professionnel. Ces dispositions visent collectivement à apporter une aide financière et un soutien à la population âgée.
Article 87A
Les personnes âgées peuvent bénéficier d'exonérations en vertu de l'article 87A de la Loi de l'impôt sur le revenu. Cette section offre une réduction d'impôt pour les personnes dont le revenu est inférieur à Rs 5 lakh, après déductions au titre du chapitre VI-A. Le montant de la remise est limité au total de l’impôt sur le revenu à payer ou à Rs 12 500 (Rs 25 000 dans le nouveau régime fiscal), le montant le moins élevé étant retenu. Cet avantage est applicable à tous les contribuables résidents, quel que soit leur âge ou toute catégorie à laquelle ils appartiennent. La disposition est valable pour l’année d’évaluation 2024-2025.
Article 194P
En vertu de l'article 194P de la loi de l'impôt sur le revenu, les personnes âgées de 75 ans ou plus, percevant uniquement des revenus de pension et, à titre exceptionnel, des revenus d'intérêts provenant d'un compte bancaire spécifié, peuvent choisir de ne pas produire leur déclaration de revenus (RTI). Pour ce faire, les personnes âgées éligibles doivent remplir une déclaration sur le formulaire 12BBA, qui est soumise à la banque spécifiée auprès de laquelle elles reçoivent leur pension et leurs revenus d'intérêts. La banque calculera et déduira ensuite l’impôt sur le revenu en fonction des détails fournis dans le formulaire.