Déclarations fiscales : Le dépôt des déclarations de revenus annuelles est obligatoire pour tous les citoyens indiens, la date limite de dépôt des déclarations étant fixée au 31 juillet. À la retraite, les employés sont tenus de payer des impôts sur divers avantages tels que la pension, les gratifications et le Fonds de prévoyance des employés (EPF). En Inde, les employeurs offrent généralement des prestations de retraite à leurs employés, avec des options courantes telles que la pension, l'EPF et le Système national de retraite (NPS). Ces avantages sont soumis à l'impôt dans la catégorie des « salaires » en tant que « bénéfices tenant lieu de salaires », comme indiqué dans l'article 17(3) de la réglementation fiscale.
Les prestations de retraite sont des avantages financiers accordés aux personnes qui quittent leur emploi et entrent dans la phase de fin de carrière. Il est essentiel que les personnes aient une compréhension claire des implications fiscales associées aux prestations de retraite qu'elles reçoivent.
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Ces avantages peuvent prendre diverses formes, telles que des gratifications, des pensions de retraite, des indemnités de congés, des retraits du Fonds de prévoyance générale (GPF), des plans de retraite et des prestations de sécurité sociale. Une pension est un fonds de retraite fixe pour un employé, versé sous forme de revenu régulier à intervalles réguliers pendant ses années de retraite.
Il est conseillé aux retraités d’évaluer l’imposition de chaque prestation reçue afin de planifier efficacement leurs finances pendant la retraite.
Impôts sur les retraites
Les retraités perçoivent une pension, qui est un avantage de retraite essentiel en Inde, en particulier pour ceux qui étaient employés dans le secteur public. La pension est versée sous forme de paiement forfaitaire, d'allocation mensuelle ou d'une combinaison des deux options.
Il existe deux principaux types de pension :
(a) Pension commutée : La commutation de la pension implique le versement immédiat d’une somme forfaitaire à un employé en échange de la renonciation à une partie de la pension mensuelle régulière.
(b) Pension non commutée : Lorsque la pension est reçue en versements périodiques, elle est qualifiée de pension non commutée.
Taxe sur la pension forfaitaire vs la pension mensuelle
Il est essentiel de comprendre que le processus d'imposition varie selon que le salarié est gouvernemental ou non. Les salariés du secteur public ont droit à une somme forfaitaire appelée échéance de la pension au moment de la retraite, qui est entièrement exonérée d'impôt. À l'inverse, les salariés du secteur privé, qui reçoivent une pension égale à 100 % moins la gratification, doivent payer des impôts sur 50 % du montant total, tandis que les 50 % restants sont exonérés d'impôt sur le revenu.
Dans le cas des salariés du secteur privé percevant une pension de retraite de 100 pour cent, gratification comprise, un traitement fiscal différent s'applique. Un tiers du montant est exonéré d'impôt et les deux tiers restants sont soumis à l'impôt.
En revanche, la pension perçue comme revenu mensuel est imposée comme un salaire habituel puisqu'elle est considérée comme un revenu.
Taxes sur les pourboires
Les employés du gouvernement ont droit à une exonération totale d'impôt sur le montant de la gratification reçue à la retraite. Pour les employés non gouvernementaux couverts par la loi de 1972 sur le paiement des gratifications, l'exonération est basée sur le montant le plus bas parmi les suivants : la gratification réellement reçue, 15 jours de salaire multipliés par le nombre d'années travaillées, ou 20 lakhs de roupies. Le calcul du salaire dans ce scénario est le dernier salaire perçu de l'employé multiplié par le nombre d'années d'emploi, puis multiplié par 15/26.
Les employés non gouvernementaux non couverts par la loi de 1972 sur le paiement des gratifications ont droit à une exonération sur le montant le plus bas calculé comme la gratification réellement reçue, la moitié du salaire mensuel pour chaque année travaillée ou 10 lakhs de roupies. Le salaire considéré ici est la moyenne des 10 derniers mois de salaire et comprend le salaire de base, les indemnités de vie chère et les primes liées aux performances.
Taxes sur le fonds de prévoyance des salariés
Le montant du fonds de prévoyance des salariés (EPF) est exonéré d'impôt lors du retrait après la retraite conformément aux dispositions de la loi sur l'impôt sur le revenu (IT). Le solde accumulé sur le compte EPF du salarié au moment de la cessation de l'emploi n'est pas soumis à l'impôt.
En vertu de la Loi sur l'IT, si un employé a travaillé en continu auprès de son employeur (y compris auprès d'anciens employeurs si le PF a été transféré) pendant une période de cinq ans ou plus, ou si l'emploi a pris fin pour des raisons telles qu'une mauvaise santé, une contraction, une cessation d'activité de l'employeur ou toute autre circonstance indépendante de la volonté de l'employé, le montant de l'EPF est exonéré d'impôt.
Néanmoins, tout intérêt gagné sur le solde accumulé après la retraite (pendant la période de non-cotisation à l'EPF) est imposable, quelle que soit la période totale de cotisation à l'EPF.
Taxes sur les congés
Dans le budget de l'Union 2023, il a été annoncé que les avantages de congés perçus par la classe des salariés à la retraite seront exonérés d'impôt dans le cadre du nouveau régime d'impôt sur le revenu. Le plafond de ces avantages a été augmenté de Rs 3 lakh à Rs 25 lakh. De plus, les particuliers sont autorisés à passer au nouveau régime même l'année de leur retraite, ce qui leur offre plus de flexibilité dans la gestion de leurs finances.
Comment déclarer les revenus de retraite lors de la déclaration de revenus des employés
Lors de la déclaration des revenus de pension et des coordonnées de l'employeur dans la déclaration de revenus, il est important de tenir compte du type spécifique de pension reçue et des détails de l'historique d'emploi. Les exigences de déclaration peuvent différer selon la nature de la pension et les caractéristiques spécifiques de l'emploi en question. Il est conseillé de consulter les directives et réglementations applicables pour garantir une déclaration exacte et conforme de ces informations.
Étapes à suivre pour déposer l'ITR :
> Obtenir le formulaire 16 ou le relevé de pension
> Comprendre votre type de pension
> Déclarez les revenus de pension dans la section appropriée
Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, n'oubliez pas de déclarer vos revenus de pension dans la section appropriée en fonction de leur source. En règle générale, les pensions gouvernementales sont classées sous la rubrique « Revenus provenant de salaires », tandis que les autres pensions doivent être déclarées sous la rubrique « Revenus provenant d'autres sources ».
> Entrez les détails de l'employeur
Sur le formulaire de déclaration de revenus, vous devez fournir des informations sur votre employeur ou votre organisme de retraite. Cela comprend son nom, son adresse et son numéro d'identification fiscale (TAN).
> Déclarer les détails de la pension commutée (le cas échéant)
Si vous avez reçu une pension commutée, il se peut qu'il y ait une section distincte dans le formulaire de déclaration de revenus où vous devez déclarer le montant commuté et d'autres détails pertinents.
> Demander des déductions (le cas échéant)
Selon le type de pension dont vous bénéficiez et les lois fiscales en vigueur dans votre pays, vous pourriez avoir droit à des déductions sur vos revenus de pension. Ces déductions peuvent inclure la déduction standard ou les allocations prévues à l'article 80TTB pour les personnes âgées. Il est important d'examiner les options de déduction disponibles qui s'appliquent à votre situation.
> Valider et classer
Une fois que vous avez correctement saisi tous les détails nécessaires, validez les informations et remplissez votre déclaration de revenus.