Déclarations de revenus 2024 : le dépôt de déclarations de revenus annuelles est obligatoire pour tous les citoyens indiens. Les salariés à la retraite doivent payer des impôts sur la pension, les gratifications et le fonds de prévoyance des employés. En Inde, les employeurs offrent diverses prestations de retraite à leurs employés. Les prestations de retraite les plus courantes proposées par les employeurs en Inde comprennent les pensions, le Fonds de prévoyance des employés (EPF) et le système national de retraite (NPS). Ces avantages sont imposés sous la rubrique « Salaires » en tant que « bénéfices tenant lieu de salaires », comme spécifié à l’article 17. (3).
Il est à noter que l’imposabilité des prestations de retraite dépend de certains facteurs, notamment le type de prestation, le montant reçu et le statut fiscal du particulier.
Voici un guide de base sur la façon dont les prestations de retraite sont imposées
1. Pension et impôts
Tous les salariés retraités, pour la plupart des seniors, perçoivent une pension. La pension est l’une des prestations de retraite les plus importantes dont disposent les Indiens, principalement s’ils occupaient un emploi au gouvernement. En Inde, la pension est versée soit sous forme de montant forfaitaire, soit sous forme d’allocation mensuelle, ou une combinaison des deux.
La pension est un paiement versé par l’employeur après le départ à la retraite ou le décès de l’employé en récompense des services passés. Il existe deux types de pension :
(a) Pension commuée – La conversion d’une pension signifie le paiement immédiat d’un montant forfaitaire à un employé au lieu du rachat d’une partie de la pension mensuelle.
(b) Pension non rachetée – Lorsque la pension est versée sur une base périodique, elle est appelée pension non rachetée.
Il convient de noter que le processus fiscal est différent pour les employés gouvernementaux et non gouvernementaux. Le montant forfaitaire perçu au moment de la retraite, appelé échéance de pension, est totalement exonéré d’impôt pour les fonctionnaires. En revanche, les travailleurs du secteur privé, qui perçoivent une pension de 100 pour cent moins le montant de la gratification, paieront des impôts sur 50 pour cent du montant total. Les 50 pour cent restants sont exonérés de l’impôt sur le revenu.
Mais si l’employé du secteur privé reçoit une pension de 100 pour cent, gratification comprise, alors un tiers du montant est exonéré d’impôt et le reste est imposable.
En revanche, la pension perçue sous forme de revenu mensuel est imposée comme le salaire habituel car elle est étiquetée comme revenu.
2. Pourboires et taxes
Pour les employés du gouvernement, le montant de la gratification qu’ils reçoivent au moment de la retraite est totalement exonéré d’impôt.
Pour les employés non gouvernementaux, il existe deux modes d’imposition différents. Pour les personnes couvertes par la loi sur le paiement des gratifications de 1972, l’exonération s’applique au montant le plus bas des éléments suivants : montant réel reçu à titre de gratification, 15 jours de salaire* pour chaque année de travail pour l’entreprise, ou Rs 20 lakh. Ici, le salaire dans ce cas est le dernier salaire perçu (du salarié) x Nombre d’années d’emploi x 15/26.
Pour ceux qui ne sont pas visés par la loi sur le paiement des gratifications de 1972, l’exonération s’applique au montant le plus bas calculé comme suit :
Montant réel reçu à titre de gratification, une demi-mois de salaire* pour chaque année de travail pour l’entreprise, soit Rs 10 lakh. Ici, le salaire est le montant moyen des 10 derniers mois de salaire.
Le montant du salaire comprend le salaire de base, les allocations de cherté et les incitations liées aux performances.
3. Caisse de prévoyance et impôts
Le montant du fonds de prévoyance des salariés (EPF) est exonéré d’impôt lorsqu’il est retiré après la retraite. Conformément à la Loi de l’impôt sur le revenu (IT), le solde accumulé au crédit de l’employé à la date de cessation d’emploi est exonéré d’impôt.
Si le salarié a effectué un service continu auprès de son employeur (y compris les employeurs précédents si PF a été transféré) pendant une période de cinq ans ou plus ou si ce service continu (inférieur à cinq ans) a pris fin en raison de problèmes de santé ou d’une contraction ou d’un abandon. de l’entreprise de l’employeur ou pour toute autre cause indépendante de la volonté de l’employé, elle est alors exonérée d’impôt.
Cependant, les intérêts courus sur le solde accumulé, après la retraite (c’est-à-dire la période pendant laquelle aucune cotisation n’est versée à l’EPF), sont imposables, quelle que soit votre période totale de cotisation à l’EPF.
4. Congés en espèces
Dans le budget de l’Union 2023, les prestations de congé reçues par la classe salariée à la retraite, dont la limite a été augmentée de Rs 3 lakh à Rs 25 lakh, seront exonérées d’impôt entre leurs mains dans le cadre du nouveau régime d’impôt sur le revenu. Ils peuvent passer au nouveau régime même l’année de leur retraite.
Dépôt du RTI
Pour produire des déclarations de revenus (RTI) pour les prestations de retraite, les particuliers doivent rassembler tous les documents pertinents, tels que les relevés de pension et le formulaire 16. Ils doivent ensuite déterminer le montant de l’impôt dû sur leurs prestations de retraite et déposer leur RTI.
Les prestations de retraite bénéficient également de plusieurs déductions et exonérations qui, lorsqu’elles sont appliquées, peuvent réduire la charge fiscale. Par exemple, dans l’ancien régime fiscal, en vertu de l’article 80C de la loi de l’impôt sur le revenu, les particuliers peuvent demander une déduction allant jusqu’à Rs 1,5 lakh sur leur revenu imposable.