Les déductibles et les percepteurs d’impôts doivent suivre plusieurs délais de conformité en matière de retenues d’impôt à la source (TDS) et de recouvrement d’impôts à la source (TCS) en octobre et novembre 2026, y compris les relevés trimestriels pour le trimestre juillet-septembre, les dépôts d’impôt et les relevés challan-cum pour des transactions spécifiées.
Ces délais tombent au cours de la première année fiscale complète en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025, qui introduit des numéros de formulaire révisés pour plusieurs conformités TDS et TCS. Les experts ont conseillé aux déductibles de se familiariser avec les formulaires révisés et de veiller à les produire en temps opportun pour éviter les pénalités et autres conséquences liées à la conformité.
Octobre 2026 : échéances clés du TDS et du TCS
30 octobre : formulaire 141
Le relevé challan pour TDS déduit en septembre sur des transactions spécifiées, y compris certains achats de propriétés et paiements de loyer, doit être déposé avant le 30 octobre. Les déducteurs doivent vérifier les dispositions applicables et s’assurer que le relevé est soumis dans le délai prescrit.
31 octobre : Relevés trimestriels TDS et TCS
Les relevés trimestriels TDS et TCS pour juillet-septembre 2026 sont dus avant le 31 octobre. Les formulaires applicables comprennent :
Formulaire 138 : TDS sur salaire, correspondant à l’ancien formulaire 24Q.
Formulaire 140 : TDS sur les paiements autres que les salaires versés aux résidents, correspondant à l’ancien formulaire 26Q.
Formulaire 144 : TDS sur les paiements aux non-résidents, correspondant à l’ancien formulaire 27Q.
Formulaire 143 : relevé TCS, correspondant à l’ancien formulaire 27EQ.
Les déducteurs et les collecteurs doivent vérifier les exigences de formulaire pertinentes avant de déposer leurs relevés trimestriels.
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7 novembre : Dépôt des TDS
Les TDS déduits en octobre doivent généralement être déposés auprès du gouvernement avant le 7 novembre, sous réserve des exceptions applicables. Les entreprises doivent rapprocher leurs déductions et s’assurer que l’impôt est déposé dans le délai prescrit.
15 novembre : certificats TDS trimestriels
Les déducteurs doivent également suivre la date limite de délivrance des certificats TDS pour le trimestre juillet-septembre. Pour les paiements non salariaux, le formulaire 16A du cadre précédent a été remplacé par le formulaire 131 du nouveau cadre.
30 novembre : formulaire 141
Le relevé challan pour TDS déduit en octobre sur des transactions spécifiées est dû avant le 30 novembre.
Que doivent garder à l’esprit les déducteurs ?
Mehta a déclaré que les déductibles devraient déterminer si une transaction relève de la Loi de l’impôt sur le revenu de 1961 ou de la Loi de l’impôt sur le revenu de 2025, avant de sélectionner le formulaire applicable. Le cadre pertinent dépend de la date de la transaction.
Le dépôt tardif des déclarations TDS ou TCS peut entraîner des frais de retard de 200 ₹ par jour, outre les éventuelles conséquences d’intérêts et de pénalités en vertu des dispositions applicables.
Les déductibles doivent rapprocher les impôts déduits ou perçus, déposer les montants à temps, utiliser les formulaires corrects et délivrer les certificats dans les délais prescrits.
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