Dépôt du RTI en juillet : Conformément aux dispositions énoncées dans la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961, il est précisé qu'aucune obligation fiscale n'est encourue lors de l'héritage de biens, qu'ils soient de nature meuble ou immeuble. Néanmoins, une obligation fiscale naît si le propriétaire ultérieur choisit de vendre la propriété. Lorsqu'une personne décède, ses biens et ses biens sont généralement transmis à leurs destinataires légaux désignés, qui peuvent inclure une progéniture, des petits-enfants ou des personnes à charge.
Dans les scénarios impliquant des biens meubles tels que des fonds communs de placement, de l’or, des actions, etc., le nouveau propriétaire est initialement exonéré de la charge fiscale. Dans de nombreux cas, les actifs acquis, comme l’immobilier ou les investissements, génèrent des revenus, tels que des loyers ou des dividendes, pour l’héritier. Par conséquent, il est de la responsabilité de l’héritier de déclarer avec précision ces revenus et de remplir les obligations fiscales nécessaires qui y sont associées. Il est impératif de noter que l'assujettissement à l'impôt ne prend effet qu'à compter de la disposition éventuelle desdits biens meubles par l'héritier.
Vente de propriété ancestrale
Conformément à l'article 54 de la Loi de l'impôt sur le revenu (ITA), un particulier est autorisé à garer le produit de la vente en raison de la vente d'une maison d'habitation dans le cadre du Régime de compte de gain en capital de 1988 (« Régime ») avant de fournir le retour de revenus et en tout cas au plus tard à la date limite pour produire une déclaration originale de revenus en vertu de l'article 139(1) de l'ITA (généralement le 31 juillet de l'année d'imposition).
Le montant ainsi déposé dans le cadre de ce programme sera considéré comme étant le coût du nouvel actif et sera éligible aux fins de demander une exemption en vertu de l'article 54 de l'ITA. Toutefois, si le montant déposé dans le cadre de ce programme n'est pas utilisé, en totalité ou en partie, pour l'achat ou la construction d'une nouvelle maison dans le délai spécifié, ce montant non utilisé sera imposable au cours de l'année précédente au cours de laquelle la période de trois ans à compter de la date d'expiration du transfert de l'actif d'origine, et vous aurez le droit de retirer le montant inutilisé conformément au programme.
Il convient de noter que le montant maximum de l’exonération en vertu de l’article 54 est de Rs 10 crore.
Fiscalité pour les NRI
Les contribuables qui tirent des gains de la vente/transfert de biens ancestraux ou de biens personnels seraient imposés sous la rubrique « Gains en capital ». Les immobilisations à long terme (avec une période de détention supérieure à 24 mois) seraient soumises à l'impôt sur les plus-values à 20 % (après indexation) selon l'article 112 de la loi informatique. D’un autre côté, les immobilisations à court terme seraient imposées selon les taux marginaux applicables à l’investisseur NRI.
« Il est pertinent de noter que les non-résidents pourront demander une exonération des gains en capital à long terme en vertu de l'article 54 de la loi informatique en investissant le produit de la vente dans l'acquisition ou la construction d'une autre maison d'habitation et de l'article 54EC en investissant le produit de la vente. le produit des obligations d'épargne fiscale spécifiées. Puisqu'il n'existe pas de règles distinctes en matière d'imposition des biens immobiliers en Inde pour les résidents et les non-résidents, les revenus locatifs gagnés sur les propriétés des maisons d'habitation par les non-résidents seront imposables sous la rubrique « Revenus de la propriété immobilière » après déduction. les taxes municipales payées par le propriétaire et bénéficiant de l'article 24 de la loi informatique, c'est-à-dire une déduction forfaitaire de 30 % et des intérêts sur le capital emprunté), » a déclaré Suresh Surana, fondateur de RSM India.
Cependant, il est pertinent de noter que dans le cas des non-résidents, ils peuvent avoir le droit de réclamer le bénéfice de la convention en vertu de l'accord d'évitement de double imposition de l'Inde et du pays d'origine concerné.
L'accord pour éviter la double imposition (DTAA) signé par l'Inde avec divers pays établit un taux prédéterminé de déduction des impôts sur les revenus versés aux résidents de ces pays. Cela implique que les Indiens non résidents (NRI) percevant des revenus en Inde seront soumis à l'impôt déduit à la source (TDS) sur la base des taux spécifiés dans la DTAA respective.
La loi de finances de 2021 comprenait l'article 89A pour résoudre le problème de la double imposition auquel sont confrontés les NRI avec des fonds sur des comptes de retraite étrangers détenus dans des pays spécifiés. Cette disposition s'applique aux « personnes spécifiées » : les personnes qui sont devenues des résidents de l'Inde, ont ouvert un compte dans un pays notifié alors qu'elles n'étaient pas résidentes et sont désormais des résidents de ce pays. La nouvelle règle précise que ces revenus seront imposés selon les modalités et délais prescrits.
Dans le contexte des prestations de retraite, un « compte notifié » est un compte créé par une personne désignée dans un pays particulier dans le but de stocker des revenus. Dans ce type de compte, les revenus ne sont pas imposables au fur et à mesure de leur accumulation, mais sont imposés par le pays dès leur réception.
Comment bénéficier des avantages DTAA ?
Le bénéfice du DTAA peut être revendiqué de trois manières :
Déduction : Les contribuables peuvent déduire les impôts payés aux gouvernements étrangers dans le pays de résidence.
Exonération : l'allégement fiscal selon cette méthode peut être demandé dans l'un des deux pays.
Crédit d'impôt : L'allégement fiscal selon cette méthode peut être demandé dans le pays de résidence.