La saison de dépôt des déclarations de revenus bat son plein, à seulement un mois de la date limite du 31 juillet 2024. Conformément à la Loi de l'impôt sur le revenu, chaque personne et entité est tenue de produire sa déclaration de revenus si son revenu gagné est supérieur à un certain seuil.
Produire des déclarations de revenus (RTI) peut être une tâche ardue si l'on le fait pour le moment. Les nouveaux contribuables doivent connaître les lois fiscales de base, les déductions et les exonérations, afin de pouvoir suivre la procédure de déclaration.
Formulaire 16
Pour les salariés, la première étape pour déposer un RTI consiste à obtenir leur formulaire 16 auprès des employeurs. Ce document est important car il s'agit d'un certificat TDS essentiel fourni par les employeurs aux employés qui documente le TDS (impôt retenu à la source) sur le salaire et d'autres éléments.
Les entreprises déduisent chaque mois le TDS (impôt retenu à la source) des salaires des employés et le déposent au gouvernement. Ce processus a lieu une fois le salaire transféré sur les comptes des employés. Le formulaire 16 est un document complet qui comprend toutes les informations nécessaires pour produire les déclarations de revenus. Les employeurs sont tenus de fournir ce formulaire à leurs salariés à la fin de chaque exercice. En règle générale, les employeurs délivrent chaque année le formulaire 16 aux employés soit fin mai, soit avant la mi-juin.
Le formulaire 16 est composé de deux parties. Le formulaire 16-A résume les retenues fiscales effectuées par l'employeur et envoyées au service informatique. Il représente la situation fiscale de l'employé mais ne doit pas être confondu avec le formulaire 16. Les formulaires 16 et 16-A ont des objectifs différents.
Régimes fiscaux
Il convient de noter qu'il existe deux types de régimes fiscaux : l'ancien et le nouveau régime fiscal. Les taux d'imposition sont différents pour les deux.
Ancien régime fiscal
L’ancien régime fiscal, en vigueur depuis des années, prévoit plusieurs exonérations et déductions fiscales pour les particuliers. Certaines des exemptions et déductions fréquemment demandées comprennent l'allocation de loyer (HRA), l'indemnité de déplacement en congé (LTA), les déductions en vertu des articles 80C, 80D, 80CCD(1b), 80CCD(2) et autres.
Nouveau régime fiscal
Le gouvernement NDA du Premier ministre Narendra Modi a introduit un nouveau régime fiscal comme alternative facultative au système fiscal existant, à compter du 1er avril 2020, pour l'exercice 2020-21. Lors du débat sur le budget de l'Union de 2023, la ministre des Finances Nirmala Sitharaman a annoncé que la nouvelle structure fiscale servirait désormais de régime par défaut.
Le nouveau régime fiscal comprend des tranches d'imposition révisées et des taux d'imposition concessionnels et s'applique uniformément à toutes les catégories de contribuables, y compris les particuliers, les familles hindoues indivises (HUF) et les associations de personnes (AOP). Conformément à la réglementation en vigueur, si le contribuable ne déclare pas sa préférence auprès de son employeur, les déductions seront calculées sur la base du nouveau régime fiscal. Il est essentiel de noter que le nouveau système fiscal comporte des limites. Les demandes d'exonération de déductions telles que l'allocation de loyer (HRA), l'allocation de déplacement (LTA), les articles 80C, 80D, entre autres, ne seront pas applicables dans le cadre de ce régime, car ces avantages ont été conçus pour l'ancien régime fiscal.
Revenu total imposable
Les nouveaux déclarants doivent savoir qu’il existe une déduction standard. Pour atteindre leur revenu imposable, les déductions et exonérations fiscales doivent être soustraites du revenu brut.
Déductions fiscales font référence aux dépenses que vous pouvez soustraire de votre revenu total, réduisant ainsi le montant des revenus imposables. Certaines déductions courantes en Inde incluent les dépenses liées à l'assurance maladie, aux prêts immobiliers, aux prêts d'études et aux dons à des organisations caritatives.
Exonérations fiscales sont des montants spécifiques qui peuvent être exclus de votre revenu total, réduisant ainsi votre revenu imposable. En Inde, certaines allocations comme l'allocation de loyer (HRA), l'indemnité de déplacement et l'indemnité de déplacement (LTA) sont des exemples d'exonérations fiscales et ne sont pas soumises à l'impôt jusqu'à une limite spécifique.
Formulaire 26AS
Le formulaire 26AS sert de déclaration fiscale annuelle englobant des détails essentiels tels que les détails de la déduction/collecte fiscale et les sources de revenus. Ce document fournit un aperçu détaillé des diverses sources de revenus, notamment les salaires, les bénéfices des entreprises, les recettes professionnelles et les intérêts courus sur les investissements bancaires.
Les informations contenues dans le formulaire 26AS sont extraites des déclarations de revenus soumises par les entités responsables de la déduction ou de la perception des impôts, comme les employeurs, les déductibles, les collecteurs et les institutions financières. Ces détails sont communiqués au service des impôts sur le revenu sur une base trimestrielle. De plus, le formulaire 26AS capture également les données liées aux déductions fiscales associées aux transactions immobilières et aux transactions d'actifs virtuels.
Compte de résultat annuel
La déclaration d'information annuelle (AIS) est un résumé complet des détails financiers d'un contribuable, tels que présentés dans le formulaire 26AS. Il comprend des informations sur l'impôt déduit à la source (TDS), l'impôt perçu à la source (TCS), les intérêts, les dividendes, les activités boursières et les transactions sur les fonds communs de placement. L'AIS étend les informations disponibles dans le formulaire 26AS, offrant un aperçu détaillé des déductions fiscales, des paiements et des activités financières.
Les contribuables peuvent accéder au formulaire 26AS et à l'AIS sur le portail de l'impôt sur le revenu (revenutax.gov.in) en s'inscrivant avec leur PAN comme identifiant avant de lancer le processus de téléchargement.
Documents dont vous avez besoin pour déposer un ITR
1. PAN et Aadhaar
2. Formulaire-16
3. Certificats d'intérêt
4. Déclaration d'information annuelle
5. Formulaire 26AS
6. Détails des gains en capital
7. Preuves d’investissement et de dépenses permettant d’économiser de l’impôt
> Prime versée pour les polices d'assurance-vie
> Montant investi dans les plans d'épargne liés à des actions (ELSS)
> Caisse de Prévoyance des Salariés (EPF)
> Fonds Public de Prévoyance (PPF)
> Système National de Retraite (NPS)
8. Relevé de prêt immobilier émis par le prêteur