Le Département de l’impôt sur le revenu a commencé le déploiement progressif des utilitaires de dépôt en ligne et Excel pour ITR-1, ITR-2 et ITR-4 sur le portail de dépôt électronique pour l’année d’évaluation (AY) 2026-27. Avec les services publics désormais disponibles, les contribuables peuvent commencer à produire des déclarations de revenus pour l’exercice 2025-2026.
Bien que le processus annuel de déclaration de revenus puisse sembler routinier, plusieurs changements importants dans les formulaires de RTI et les exigences de divulgation pourraient avoir un impact sur la façon dont les particuliers, les employés salariés, les propriétaires et les propriétaires de petites entreprises produisent leurs déclarations cette année.
Voici un aperçu point par point des principaux changements pour l’AY 2026-27 :
1. Loyer non réalisé
Un changement important a été introduit pour les contribuables gagnant des revenus locatifs.
Pour l’AY 2026-27, les formulaires ITR-1 et ITR-4 incluent désormais un champ dédié intitulé « Le montant du loyer non réalisable ».
Cette disposition s’adresse aux propriétaires qui n’ont pas pu récupérer les loyers auprès des locataires au cours de l’exercice. Auparavant, il n’existait pas de champ distinct pour divulguer les loyers non réalisés, ce qui rendait les rapports moins transparents.
Cet ajout devrait améliorer la clarté et aider les contribuables à déclarer avec précision les revenus de location et les déductions.
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2. Deux maisons
L’une des mesures d’allègement les plus importantes cette année concerne les personnes possédant deux propriétés résidentielles.
Les contribuables peuvent désormais déclarer les revenus de deux maisons au maximum tout en continuant à utiliser des formulaires de déclaration plus simples tels que ITR-1 et ITR-4, sous réserve de conditions d’éligibilité.
Auparavant, de nombreux contribuables possédant deux logements devaient souvent passer à des formulaires de déclaration plus complexes, ce qui augmentait les exigences de conformité.
Ce changement est particulièrement avantageux pour les salariés qui peuvent être propriétaires d’un logement indépendant et d’un bien immobilier résidentiel supplémentaire.
3. Anciens gains en capital
Le gouvernement a simplifié les exigences de déclaration des gains en capital dans les derniers formulaires ITR.
Pour l’année 2025-26, les contribuables ont dû déclarer séparément les plus-values résultant des transactions exécutées avant et après le 23 juillet 2024, en raison des changements introduits dans le budget de l’Union.
Différents taux d’imposition appliqués selon les périodes, créant une confusion pour de nombreux investisseurs.
Selon la plateforme fiscale ClearTax, les anciens taux d’imposition des plus-values applicables aux actions cotées – 15 % pour les plus-values à court terme (STCG) et 10 % pour les plus-values à long terme (LTCG) – ne sont plus pertinents pour les rapports de l’exercice 2025-26.
En conséquence, les champs de déclaration distincts liés à ces taux antérieurs ont été supprimés des formulaires ITR concernés, ce qui simplifie la production des déclarations pour les investisseurs.
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4. Divulgation obligatoire
Une nouvelle exigence de conformité a été introduite pour les contribuables déposant un ITR-4.
Pour l’AY 2026-27, les personnes optant pour le régime d’imposition forfaitaire en vertu de l’ITR-4 doivent désormais divulguer les détails de :
Investissements
Soldes bancaires
Cette décision devrait améliorer la transparence et fournir aux autorités fiscales une image plus claire de la situation financière des contribuables.
Les contribuables utilisant le régime d’imposition forfaitaire doivent s’assurer que leurs dossiers financiers sont mis à jour avant de produire leurs déclarations.
5. Allègement en vertu de l’article 89A
Un autre changement notable concerne les contribuables détenant des comptes de retraite à l’étranger.
L’article 89A permet aux résidents indiens éligibles de demander un allégement de la double imposition sur les revenus accumulés dans des comptes de prestations de retraite étrangers spécifiés.
Pour l’année 2026-27 :
L’option de réclamer un allègement en vertu de l’article 89A a été supprimée des ITR-1 et ITR-4.
De telles réclamations ne peuvent désormais être faites que via ITR-2 et ITR-3.
Les experts fiscaux affirment que cette décision simplifie les formulaires ITR-1 et ITR-4 tout en garantissant que les contribuables ayant des situations de revenus étrangers plus complexes utilisent les formulaires de déclaration appropriés.
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6. Dons en vertu de l’article 80G
Les contribuables demandant des déductions pour dons de bienfaisance en vertu de l’article 80G devront désormais fournir des informations supplémentaires.
Les nouveaux détails requis comprennent :
Numéro de référence de la transaction
Code IFSC de la banque
Les normes de divulgation améliorées visent à améliorer la vérification et à réduire les risques de demandes de déduction incorrectes.
Les personnes qui envisagent de bénéficier d’avantages fiscaux liés aux dons doivent conserver tous les reçus de paiement et documents bancaires.
7. Dons aux partis politiques
Les contribuables réclamant des déductions pour les dons faits aux partis politiques seront également confrontés à des exigences de déclaration plus strictes.
Les détails suivants doivent maintenant être divulgués :
Nom du parti politique
PAN du Parti Politique
Le changement vise à renforcer la transparence et à améliorer les pistes d’audit de ces déductions.
8. Dépôts des personnes évaluées représentatives
Tous les formulaires ITR incluent désormais un nouveau champ de déclaration indiquant si la déclaration est déposée par une personne évaluée représentative.
Une personne évaluée représentative peut produire des déclarations au nom d’un autre contribuable dans des situations spécifiques, par exemple pour des mineurs, des personnes décédées, des non-résidents ou des personnes incapables de produire elles-mêmes des déclarations.
Cet ajout devrait améliorer l’identification et le suivi de ces dépôts.
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Ce que les contribuables devraient faire
Les services ITR étant désormais disponibles, les contribuables doivent examiner attentivement les formulaires révisés avant de les déposer. Les propriétaires, les investisseurs, les contribuables présumés et les particuliers réclamant des déductions devraient accorder une attention particulière aux nouvelles exigences de divulgation.
Les changements visent à simplifier la production des déclarations dans certains domaines tout en augmentant la transparence et l’exactitude des déclarations dans d’autres. Déposer une documentation complète et vérifier l’éligibilité sous le bon formulaire ITR peut aider à éviter les avis, les retards de traitement ou les inadéquations de déductions plus tard.