Dépôt ITR : Comment le revenu imposable est calculé pour les personnes âgées pour les déclarations. Vérifiez les principaux points ici

Le cycle de déclaration de l’impôt sur le revenu a commencé pour l’exercice 2024 et l’année d’imposition 2024-25. Comme tous les salariés, les seniors sont également tenus de payer des impôts sur le revenu et de produire des déclarations.

Toutefois, les règles relatives à l’impôt sur le revenu offrent des avantages fiscaux supplémentaires aux personnes âgées. Pour bénéficier de ces prestations, la personne doit être âgée de 60 ans ou plus mais de moins de 80 ans à tout moment de l'année concernée. Les contribuables de plus de 80 ans sont considérés comme des super seniors.

Conformément à la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961, un résident individuel âgé de 60 ans ou plus mais de moins de 80 ans à tout moment au cours de l'année précédente est considéré comme une personne âgée aux fins de l'impôt sur le revenu. Un citoyen super senior est un résident individuel âgé de 80 ans ou plus, à tout moment au cours de l'année précédente.

Pour l’exercice 2023-24, les investissements fiscalement avantageux réalisés avant le 31 mars 2024 seront pris en compte pour les déclarations de revenus. Le nouveau régime fiscal exclut les avantages tels que l'article 80C pour les primes d'assurance médicale et les revenus d'intérêts. L'ancien régime offre toujours des avantages sous différentes sections.

Affaires aujourd'hui s'est entretenu avec le Dr Suresh Surana, fondateur de RSM India, au sujet des allégements fiscaux et des avantages sociaux pour les personnes âgées.

Voici les principaux points :

Le revenu imposable des seniors est soumis à des règles fiscales et exonérations spécifiques. Le revenu imposable est calculé pour les personnes âgées comme suit :

1. Sources de revenus : Considérez toutes les sources de revenus, y compris le salaire, la pension, les revenus d’intérêts des comptes d’épargne, les dépôts à terme, le loyer immobilier, les plus-values ​​​​sur les investissements, etc.

2. Exonérations et déductions : Les personnes âgées ont droit à des plafonds de déduction plus élevés ainsi qu'à des avantages d'exonération par rapport aux autres contribuables. En conséquence, les personnes âgées seraient tenues de prendre en compte ces plafonds plus élevés de déductions et d’exonérations lors du calcul de leur revenu imposable.

Par exemple, des déductions supplémentaires au titre de l'article 80D (prime d'assurance maladie), de l'article 80TTB (revenus d'intérêts sur les dépôts), du bénéfice de la déduction u/s 80C (pour investissement dans le plan d'épargne pour personnes âgées), etc., sont disponibles pour les personnes âgées.

3. Calcul du revenu imposable : En soustrayant les exemptions et déductions éligibles du revenu total, nous obtiendrons le revenu imposable. Par exemple, si une personne âgée a un revenu total de Rs 10 00 000 et bénéficie pleinement du plafond d'exonération de base de Rs 3 00 000 et des déductions en vertu de diverses sections s'élevant à Rs 50 000, le revenu imposable serait de Rs 6. ,50 000.

4. Calcul de la taxe : Une fois le revenu imposable déterminé, appliquez les taux d’imposition applicables pour calculer l’impôt à payer. Il est pertinent de noter que les personnes âgées et les super seniors bénéficient d’une limite d’exemption de base plus élevée de Rs 3 lakhs et Rs 5 lakhs, respectivement.

Toutefois, aucun avantage de ce type lié à un plafond d’exonération de base plus élevé n’est disponible dans le cadre du nouveau régime fiscal. Les taux d'imposition applicables pour l'exercice 2023-24 sous l'ancien régime fiscal et le nouveau régime fiscal (par défaut) sont les suivants :

Dalles de revenu Ancien régime fiscal Dalles de revenu Nouveau régime fiscal (régime fiscal par défaut)

Taux d'imposition pour les personnes âgées

(60-80 ans)

Taux d'imposition pour les personnes très âgées

(80 ans et plus)

Taux d'imposition pour les seniors et les super seniors

Jusqu'à Rs 3 00 000

Néant Néant Jusqu'à Rs 3 00 000 Néant

3 00 001 Rs à 5 00 000 Rs

5% Néant 3 00 001 Rs à 6 00 000 Rs 5%
5 00 001 Rs à 10 00 000 Rs 20% 20%

Rs 6,00 001 à Rs 9,00 000

dix%
Au dessus de Rs 10,00,000 30% 30% Rs 9,00,001 à Rs 12,00,000 15%
12 00 001 Rs à 15 00 000 Rs 20%
Au dessus de Rs 15,00,000 30%

5. Remise sur le 87A : Calculez le remboursement applicable en vertu de l’article 87A. Les personnes âgées auraient droit à une réduction en vertu de l'article 87A si leur revenu total atteint une limite spécifiée (Rs. 5 lakhs sous l'ancien régime fiscal et Rs. 7 lakhs sous le nouveau régime fiscal). Une telle remise serait inférieure au montant réel de la taxe ou à Rs. 12 500 (rehaussé à Rs. 25 000 en cas de nouveau régime fiscal).

6. Supplément et taxe de santé et d'éducation : Le supplément applicable, le cas échéant, ainsi que la taxe de santé et d'éducation de 4 % seraient calculés pour arriver à l'impôt final à payer. En cas d'intérêts ou de pénalités/frais de retard, ceux-ci seront ajoutés au montant de l'impôt à payer.

Imposabilité de la pension

L’imposabilité de la pension dépendrait de la nature de la pension comme suit :

> Pensions gouvernementales : les revenus de pension rachetés (c'est-à-dire à recevoir immédiatement sous forme d'un montant forfaitaire) du gouvernement sont entièrement exonérés et ne sont soumis à aucun taux d'imposition. Le revenu de pension non racheté serait imposable sous la rubrique « Salaire » et est soumis aux taux marginaux applicables.

> Pension provenant d'autres que le gouvernement (entreprise du secteur privé) : Les revenus de pension rachetés reçus d'entreprises privées sont imposables sous la rubrique « Salaires » et sont soumis aux taux d'imposition applicables. Cependant, une exemption u/s 10(10A) est prévue comme suit :

> Le tiers du montant de la pension rachetée que l'employé aurait reçu s'il avait racheté la totalité de sa pension est admissible à l'exonération à condition que cet employé reçoive également une gratification.

> La moitié du montant de la pension rachetée que l'employé aurait reçu s'il avait racheté la totalité de sa pension est admissible à l'exonération dans le cas où cet employé n'a reçu aucun revenu sous forme de gratification.

> Les revenus de pension non rachetés seraient imposables sous la rubrique « Salaires » et sont soumis aux taux marginaux applicables.

Régimes fiscaux pour les seniors avec NPS

> L'ancien régime fiscal autorise diverses déductions et exonérations qui autrement ne pourraient pas être autorisées dans le cadre du nouveau régime fiscal u/s 115BAC. Si un particulier suit l'ancien régime fiscal, il a alors droit aux déductions suivantes relatives au revenu de pension. Un contribuable tire les avantages suivants du NPS :

Avantages fiscaux sur le retrait partiel du compte NPS

Le contribuable serait éligible à une exonération fiscale sur le montant retiré jusqu'à 25 % de l'auto-contribution, selon les termes et conditions qui peuvent être spécifiés par la PFRDA u/s 10(12B).

Avantage fiscal sur le retrait forfaitaire

Le contribuable aurait droit à une exonération fiscale sur le retrait forfaitaire de 60 % du patrimoine de retraite accumulé lorsqu'il atteint l'âge de 60 ans ou sur la pension de retraite en vertu de l'article 10 (12A).