La déclaration de revenus est l’une des tâches cruciales des contribuables indiens. Le 31 décembre 2024, la possibilité de déposer des déclarations de revenus tardives et révisées pour l'exercice 2023-24 (année de cotisation 2024-25) prendra fin.
Un nombre considérable de personnes ne comprennent peut-être pas pleinement les répercussions associées au dépassement de la date limite de soumission pour l’exercice 2023-2024. Il est important de noter que la réglementation fiscale précise des délais distincts pour les différentes catégories de contribuables lorsqu'il s'agit de produire des déclarations de revenus (RTI). Néanmoins, le délai de soumission des déclarations tardives et révisées reste le même pour tous les contribuables.
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Une déclaration tardive fait référence à la déclaration de revenus produite après la date limite. La date limite de dépôt des déclarations de revenus pour l'exercice 2023-24 est le 31 juillet 2024. Si vous ne soumettez pas votre RTI dans le délai initial, vous avez la possibilité de soumettre une déclaration tardive pour remplir vos obligations fiscales. La date limite de déclaration tardive de revenus est le 31 décembre de la même année. Bien qu’un dépôt tardif ait des conséquences, il est préférable de se conformer tardivement plutôt que de s’exposer à des sanctions potentielles en cas de non-conformité.
Que se passe-t-il lorsque vous déposez un ITR tardif
Le dépôt d'une déclaration tardive se fait conformément à l'article 139(4) de la Loi de l'impôt sur le revenu, qui encourt une pénalité de Rs 5 000 lors du dépôt. Cette pénalité doit être payée indépendamment du fait qu'un montant d'impôt soit ou non impayé. Si le revenu imposable est inférieur à un certain seuil, une pénalité réduite de Rs 1 000 est applicable. Cependant, aucune pénalité n’est imposée en cas de production tardive d’une déclaration si le revenu imposable est inférieur au plafond d’exonération de base de Rs 3 lakh.
Le dépôt tardif d’une déclaration pour l’exercice 2023-24 présente un inconvénient majeur : les contribuables ne peuvent plus choisir l’ancien régime fiscal. Le régime fiscal par défaut depuis le 1er avril 2023 est désormais le nouveau régime fiscal, ce qui signifie que toute déclaration tardive pour l'exercice 2023-24 devra être déposée sous ce nouveau régime.
L'ancien régime fiscal offre aux contribuables la possibilité d'accéder à un large éventail de déductions et d'exonérations fiscales qui ne sont pas présentes dans le nouveau régime fiscal. Ces déductions et exonérations contribuent à réduire le revenu imposable du contribuable et, par conséquent, ses obligations fiscales.
Au contraire, le nouveau régime fiscal n'autorise que deux déductions : une déduction forfaitaire de Rs 50 000 pour l'exercice 2023-24 (année d'évaluation 2024-25) et la contribution de l'employeur au National Pension System (NPS) pouvant aller jusqu'à 10. % du salaire de base pour l'exercice 2023-24 (Année de cotisation 2024-25). D'autres déductions courantes telles que celles prévues aux articles 80C, 80D et l'exonération fiscale HRA ne sont pas applicables dans le cadre du nouveau système fiscal.
Déclaration révisée
Un contribuable peut soumettre une déclaration révisée pour rectifier les erreurs trouvées dans les déclarations originales et tardives. La déclaration révisée permet de corriger toute erreur commise dans les déclarations de revenus (RTI) déposées, telles que l'omission de revenus, le défaut de demander des déductions ou des comptes bancaires non divulgués.
Si le contribuable ne respecte pas la date limite pour produire une déclaration révisée, il ne pourra pas le faire pour cette année d'imposition. Cela signifie qu’ils ne pourront pas demander de remboursement ni compenser les pertes par une déclaration révisée. Bien que la mise à jour d'une déclaration soit autorisée en vertu des lois de l'impôt sur le revenu, elle ne peut pas être effectuée si elle entraîne une augmentation des remboursements, réduit l'impôt total à payer déclaré dans la déclaration originale ou tardive, ou inclut des pertes.
Conformément à l'article 139 (5) de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961, les contribuables sont autorisés à produire une déclaration révisée autant de fois que nécessaire. Cependant, les experts conseillent d'éviter les révisions inutiles afin d'éviter que leur ITR ne soit examiné par le service de l'impôt sur le revenu.
Il est important de noter qu'une déclaration révisée ne peut être déposée que jusqu'à trois mois avant la fin de l'année d'évaluation concernée ou avant la fin de l'évaluation, selon la première éventualité. Même après avoir reçu une notification en vertu de l'article 143(1), un contribuable peut toujours réviser son RTI. Toutefois, une fois que le RTI a fait l’objet d’une évaluation minutieuse régulière en vertu de l’article 143(3), il ne peut plus être révisé.
ITR-U
Si vous manquez la date limite de dépôt de votre déclaration de revenus, vous avez la possibilité de soumettre un formulaire ITR-U dans des cas précis. ITR-U, également connu sous le nom de Déclaration de revenus mise à jour, vous permet de corriger toute erreur ou omission dans votre déclaration de revenus précédente. Ce formulaire peut être soumis dans les deux ans suivant la fin de l’année d’évaluation. Le gouvernement a introduit le concept de déclarations actualisées dans le budget de l’Union 2022.
Après la date limite du 31 décembre de l’année d’imposition, il n’est plus permis de produire des déclarations de revenus tardives ou révisées. Cependant, à partir du 1er janvier de l'année d'imposition, vous pouvez utiliser le formulaire ITR-U pour apporter des corrections mineures à votre déclaration de revenus originale. Il est important de noter que l'ITR-U ne peut pas être utilisé pour réduire les impôts dus, demander des remboursements ou augmenter les pertes.