La date limite de production de l'impôt sur le revenu n'est que dans 46 jours, la date limite étant le 31 juillet 2024. Les contribuables devraient être prêts à produire leurs déclarations à tout moment dès maintenant aux taux d'imposition déclarés par le gouvernement. Il convient de noter qu’il existe deux types de régimes fiscaux : l’ancien régime fiscal et le nouveau régime fiscal. Les taux d’imposition sont différents pour les deux.
Le gouvernement a mis en œuvre un nouveau régime fiscal, l'article 115BAC, comme alternative facultative à l'ancien système fiscal à partir du 1er avril 2020 (exercice 2020-21). Initialement, ciblant les particuliers et les familles hindoues indivises (HUF), le régime visait à offrir aux contribuables plus de flexibilité et de choix dans la gestion de leurs obligations fiscales.
Lors des débats sur le budget de l'Union pour l'exercice 2023-24, la ministre des Finances, Nirmala Sitharaman, a déclaré que la nouvelle structure fiscale serait établie comme régime par défaut.
Nouveau régime fiscal
Construit avec des tranches d'imposition révisées et des taux d'imposition concessionnels, le nouveau régime fiscal s'applique uniformément à toutes les catégories de contribuables, y compris les particuliers, les HUF et les associations de personnes (AOP). Les règles actuelles stipulent que si les contribuables négligent de déclarer leur préférence auprès de leur employeur, les déductions seront traitées selon le nouveau régime fiscal.
Le nouveau système fiscal a des limites. Les demandes d'exonération pour les déductions telles que HRA, LTA, sections 80C, 80D, etc., ne seront pas disponibles. Ces avantages étaient destinés à l'ancien régime fiscal.
Voici les tranches fiscales pour l'exercice 2024-25 (AY 2025-26)
Jusqu'à Rs. 3L NÉANT
Rs 3L à Rs 6L 5% sur les revenus supérieurs à Rs 3,00,000
Rs 6L à Rs 9L Rs 15 000 + 10% sur les revenus supérieurs à Rs 6,00 000
Rs 9L à Rs 12L Rs 45 000 + 15% sur les revenus supérieurs à Rs 9,00 000
Rs 12L à Rs 15L Rs 90 000 + 20% sur les revenus supérieurs à Rs 12,00 000
Au dessus de Rs 15L Rs 150 000 + 30% sur les revenus supérieurs à Rs 15,00 000
Liste d'exonération du nouveau régime fiscal (non exclusive)
> Allocations de transport pour personnes handicapées (PwD)
> Indemnité de transport
> Indemnisation de voyage/tour/transfert
> Exonérations pour les régimes de retraite volontaire u/ Section 10(10C)
> Montant de la gratification u/ Section 10(10)
> Encaissement des congés u/ Section 10(10AA)
> Déductions sur les dépôts dans Agniveer Corpus Fund u/ Section 80CCH (2)
Ancien régime fiscal
L'ancien régime fiscal prévoyait plusieurs exonérations et déductions fiscales pour les particuliers. Certaines des exemptions et déductions fréquemment demandées comprennent l'allocation de loyer (HRA), l'indemnité de déplacement en congé (LTA), les déductions en vertu des articles 80C, 80D, 80CCD(1b), 80CCD(2) et autres.
> Les revenus jusqu'à Rs 2,5 lakh sont exonérés d'impôt sous l'ancien régime fiscal.
> Les revenus compris entre Rs 2,5 lakh et Rs 5 lakh sont imposés au taux de 5 % sous l’ancien régime fiscal.
> Les revenus personnels de Rs 5 lakh à Rs 10 lakh sont imposés au taux de 20 % dans l'ancien régime
> Sous l'ancien régime, les revenus personnels supérieurs à Rs 10 lakh sont imposés au taux de 30 %.