À partir de novembre 2025, plusieurs changements clés seront apportés au cadre indien de la taxe sur les produits et services (TPS), visant à simplifier la conformité tout en imposant des délais plus stricts.
Dans un article explicatif détaillé sur X (anciennement Twitter), CA Nitin Kaushik a détaillé les dernières réformes de la taxe sur les produits et services (TPS) qui devraient remodeler les processus de conformité et de remboursement des entreprises à partir de novembre 2025. Les changements proposés et actifs visent à rendre les déclarations de TPS plus rapides, plus transparentes et moins lourdes, en particulier pour les petits contribuables et les exportateurs.
Inscription plus rapide à la TPS pour les petites entreprises : Selon Kaushik, le Conseil de la TPS a proposé un mécanisme d’approbation automatique pour les entreprises dont la taxe mensuelle sur la production est inférieure à 2,5 lakh ₹. Si elles sont mises en œuvre, les demandes d’enregistrement seront approuvées dans un délai de trois jours ouvrables.
« Cela pourrait aider plus de 90 % des petites entreprises, réduire les temps d’attente et la paperasse et faciliter les affaires », a noté Kaushik, ajoutant que la proposition est actuellement testée par le gouvernement.
Remboursements rapides pour les MPME et les exportateurs : Actuellement, les exportateurs reçoivent 90 % de leurs remboursements à titre provisoire avant vérification. Kaushik a souligné que le Conseil envisageait désormais d’étendre cet avantage aux contribuables dans le cadre de la structure des droits inversés – une mesure qui pourrait améliorer considérablement les flux de trésorerie des MPME.
Fenêtre de correction stricte pour l’exercice 2024-25 : Les contribuables pourront modifier les détails des ventes, des achats ou des crédits pour l’exercice 2024-25 seulement jusqu’à la déclaration d’octobre 2025, qui est attendue d’ici le 20 novembre 2025. « Il n’y aura pas de prolongation ni de délai de grâce », a prévenu Kaushik, soulignant qu’un rapprochement en temps opportun est désormais obligatoire et que ce changement impose une plus grande discipline dans le respect de la TPS.
Fonctionnalité d’avoirs en attente en cours de test : Le réseau GST (GSTN) teste une nouvelle fonctionnalité qui permet aux notes de crédit de rester en statut « en attente » jusqu’à un mois avant leur soumission finale. Cette mise à jour est conçue pour aider les fournisseurs à réduire les erreurs et à améliorer la précision des vérifications croisées, a expliqué Kaushik.
Délai de dépôt de 3 ans désormais en vigueur : À partir d’avril 2025, les déclarations datant de plus de trois ans ne peuvent plus être déposées ni révisées. Cette décision pénalise les déclarants tardifs chroniques et impose une discipline de conformité.
« Une fois la fenêtre fermée, même votre AC ne peut pas modifier ces déclarations », a prévenu Kaushik.
Il a résumé les réformes comme une avancée vers un écosystème de TPS plus transparent et plus efficace. « La TPS évolue vers plus de transparence et de responsabilité avec des délais plus stricts mais aussi des processus plus rapides », a-t-il écrit.
Il a exhorté les contribuables à adopter une approche proactive : « Utilisés à bon escient, ces changements peuvent réduire le fardeau de la conformité et améliorer l’efficacité des entreprises. N’oubliez pas : la finance récompense les proactifs, pas les passifs. »