Dossier ITR: Le Central Board of Direct Taxes (CBDT) a publié lundi le formulaire de déclaration de revenus, ou ITR-2, pour l'exercice 2024-2025, à la suite de la notification récente des formulaires ITR 1, 3 et 5. ITR-2 est particulièrement pertinent pour un grand nombre de contribuables, en particulier les employés et les pensionnaires, et seront rétrospectivement applicables à partir du 1er avril 1, 2025.
Les personnes ayant des revenus de salaire ou de retraite, ou ceux qui gagnent des revenus de plus d'une propriété de la maison, peuvent produire leur déclaration de revenus en utilisant ITR-2. Notamment, tout revenu provenant de gains en capital ou de pertes provenant de biens ou autres investissements, qu'ils soient à long terme ou à court terme, doivent être déclarés sous ce formulaire.
La récente mise à jour de CBDT précise que le nouvel ITR-2 ne s'applique que si le revenu total dépasse Rs 1 crore. Ce changement fournira un soulagement aux personnes atteintes de revenus annuels entre 50 lakh et 1 crore, car ils ne seront plus tenus de préparer un calendrier d'actifs et de passifs.
« CBDT avertit ITR-Form 2 pour AY 2025-26 Notification vide n ° 43/2025 du 03.05.2025. Mises à jour des clés:
🖋️ Capital de gain de capital pour les gains avant / après 23.07.2024 (Changement de poste dans la loi financier, 2024)
🖋️ La perte de capital sur le rachat d'actions autorisé si le revenu de dividende correspondant est indiqué comme un revenu provenant d'autres sources (post 01.10.2024)
🖋️ limite de déclaration des aspects et responsabilité augmentée à 1 crore de revenus totaux
🖋️ Rapports axés pour les déductions (80c, 10 (13a)), etc.
🖋️TDS Code de la section à déclarer dans Calenday-TDS « , a noté le Département de l'impôt sur le revenu.
Détails clés du formulaire ITR 2
> Bifurcation des gains en capital:
De nouveaux champs dans les gains de capital-capital pour signaler séparément les gains avant et après le 23 juillet 2024, conformément aux modifications introduites dans la Finance Act, 2024.
> Réclamation de perte de rachat autorisée:
La perte de capital sur le rachat d'actions peut désormais être réclamée si le revenu de dividende connexe est déclaré en vertu de « revenus d'autres sources » (applicable aux transactions après le 1er octobre 2024).
> Le formulaire ITR 2 pour l'année d'évaluation 2025-26 (exercice 2024-25) offre aux contribuables la possibilité de calculer les gains en capital à long terme (LTCG) pour les propriétés transférées après le 23 juillet 2024 avec 20% avec une prestation d'indexation ou 12,5% sans indexation. Ce changement offre aux contribuables une flexibilité pour déterminer le traitement fiscal le plus avantageux, en particulier pour les transferts terrestres et de construction.
> Seuil des actifs et du passif soulevés:
La déclaration obligatoire des actifs et des passifs uniquement si le revenu total dépasse 1 crore, en hausse par rapport à la limite précédente.
> Rapports détaillés de déduction:
Une divulgation plus granulaire requise dans les sections comme 80C (par exemple, PPF, LIC) et 10 (13a) (exemption HRA), améliorant la transparence.
> Divulgation du code de la section TDS:
Le dernier formulaire oblige désormais les contribuables à spécifier la section dans laquelle TDS a été déduit pour une transaction particulière. Dans le passé, seuls les détails de l'entité déduisant le TDS et le montant déduit étaient nécessaires pour signaler. Cependant, avec le formulaire ITR-2 mis à jour, les contribuables doivent désormais inclure la section spécifique dans laquelle le TDS a été déduit, par exemple, 194c ou 194J.
> De plus, des changements importants ont été mis en œuvre dans le calendrier des gains en capital du formulaire ITR-2 récemment publié. Plus précisément, les contribuables doivent désormais fournir des détails sur les transactions de gains en capital effectuées tout au long de l'année dans l'annexe CG, située dans la partie A du formulaire ITR-2.
> L'ITR-2 comprend également des exigences de rapports améliorées pour les actifs étrangers via les horaires de l'AF (actifs étrangers) et le FSI (revenu des sources étrangères). De plus, l'annexe VDA oblige les rapports sur les transactions des actifs numériques virtuels, qui sont taxés à 30% en vertu de l'article 115BBH. En outre, le formulaire nécessite désormais la divulgation de l'identifiant des entités juridiques (LEI) pour les transactions spécifiées de grande valeur.
Le formulaire ITR-2 convient?
ITR-2 est conçu pour les contribuables salariés qui sont également des investisseurs dans des actions et des fonds communs de placement. Les salariés doivent utiliser ITR-2 au lieu de l'ITR-1 s'ils possèdent plus d'une propriété de maison, ont des actifs situés en dehors de l'Inde, ou si leur revenu total dépasse 50 lakh.
Ce formulaire peut être déposé par des individus ou des familles indivistes hindoues (HUFS) qui ne sont pas éligibles à utiliser ITR-1 (SAHAJ). Les contribuables qui n'ont pas de revenus de bénéfices et de gains d'entreprise ou de profession, ainsi que les revenus des intérêts, du salaire, de la prime, de la commission ou de la rémunération d'une société de partenariat, peuvent également utiliser l'ITR-2.
ITR-2 est adapté à ceux qui souhaitent club des revenus d'une autre personne, comme un conjoint ou un enfant mineur, avec leurs propres revenus si le revenu supplémentaire relève de l'une des catégories susmentionnées.
ITR-1 vs ITR-2
ITR-1 (SAHAJ) – Pour les profils de revenu simples
Éligibilité: individus résidents (à l'exclusion non d'habituellement résidente)
Revenu total jusqu'à Rs 50 lakh
Sources de revenu:
Salaire ou pension
Revenu d'une propriété d'une maison
Autres sources (par exemple, intérêt)
Revenu agricole jusqu'à 5 000 roupies
Inéligible si:
Vous êtes administrateur dans une entreprise
Détenu des actions non cotées au cours de l'année
Ont des actifs ou des revenus étrangers
Le revenu comprend des gains en capital (sauf LTCG jusqu'à Rs 1,25 lakh des actions cotées)
Le revenu total dépasse Rs 50 lakh
Mises à jour clés pour AY 2025-26:
Permet désormais la déclaration des gains en capital à long terme (LTCG) jusqu'à Rs 1,25 lakh des actions cotées et des fonds communs de placement, simplifiant le dépôt pour les petits investisseurs.
Rapports améliorés pour les déductions sous sections comme 80C et 10 (13A).
Informations TDS détaillées requises, y compris la répartition par section.
ITR-2
Admissibilité:
Individus et familles non divisées hindoues (HUFS)
Sources de revenu:
Salaire ou pension
Revenu de plus d'une propriété de maison
Gains en capital (à court terme et à long terme)
Actifs ou revenus étrangers
Revenu agricole supérieur à 5 000 ₹
Autres sources, y compris les gains de loterie
Applicable aux résidents, aux Indiens non résidents (INRS) et aux résidents résidents non normalement (RNOR)
Inéligible si:
Vous avez des revenus de bénéfices et de gains d'entreprise ou de profession
Mises à jour clés pour AY 2025-26:
Les gains en capital doivent être signalés séparément pour les transactions avant et après le 23 juillet 2024, conformément aux modifications de la loi sur les finances, 2024.
La perte en capital sur les rachats d'actions autorisée si le revenu de dividende correspondant est divulgué comme «le revenu d'autres sources», à compter du 1er octobre 2024.
Le seuil de rapport d'actifs et de passifs est passé de 50 lakh à Rs 1 crore de revenu total, ce qui réduit le fardeau de la conformité pour de nombreux contribuables.
Rapports obligatoires des codes de section TDS dans l'annexe-TDS pour une meilleure classification.
Exigences de divulgation améliorées pour les déductions sous sections comme 80C et 10 (13A).