Dépôt de l'ITR 2025: Le service de l'impôt sur le revenu a informé de nouveaux formulaires ITR pour l'exercice 2024-25, détaillant l'admissibilité et les exclusions pour chaque formulaire. Les formulaires s'adressent à différentes catégories de contribuables, avec des mises à jour comprenant une nouvelle section pour les gains en capital à long terme exonérés d'impôt.
Le Département de l'impôt sur le revenu a publié les formulaires de déclaration de revenus (ITR) 1, 2, 3, 4 et 5 pour l'exercice 2024-25. Ces formulaires ont été annoncés entre le 29 avril et le 3 mai 2025 pour rationaliser le processus de dépôt pour les particuliers et les entités. ITR-1 (SAHAJ) et ITR-4 (Sugam) sont conçus pour les petits et moyens contribuables, permettant une déclaration simplifiée des revenus. Le formulaire SAHAJ est destiné aux personnes résidentes avec un revenu jusqu'à Rs 50 lakh par rapport au salaire, à une propriété de maison, à des intérêts et à un revenu agricole jusqu'à 5 000 roupies. SUGAM s'applique aux particuliers, aux familles indivistes hindoues (HUFS) et aux entreprises non LLP avec des revenus jusqu'à Rs 50 lakh des affaires et de la profession.
ITR-1, également connu sous le nom de SAHAJ, est adapté aux personnes résidentes avec un revenu total ne dépassant pas Rs 50 lakh. Les revenus admissibles comprennent le salaire, la pension, les revenus d'une propriété d'une maison et d'autres sources telles que les intérêts provenant de l'épargne ou des comptes de dépôt fixe. Les exclusions s'appliquent aux particuliers qui sont des directeurs d'entreprise, ont des investissements dans des actions non cotées ou possèdent des actifs ou des revenus étrangers. De plus, ceux qui ont des gains en capital dépassant le seuil spécifié ou l'emportant des pertes à terme ne peuvent pas utiliser ce formulaire. L'ITR-1 mis à jour pour AY 2025-26 comprend désormais une section de signalement des gains en capital à long terme exonérés d'impôt (LTCG) en vertu de l'article 112A.
Pour les individus et les HUF non éligibles pour ITR-1, ITR-2 est la forme appropriée. Ce formulaire est destiné à ceux qui n'ont pas de revenu d'activité ou de profession, mais permet le club de revenu d'un conjoint ou d'un enfant mineur, à condition que le revenu s'adapte dans les catégories définies. ITR-3 est désigné pour les particuliers et les HUF impliqués dans les affaires ou les professions, nécessitant une maintenance complète des comptes. Ce formulaire est particulièrement pertinent pour les professionnels comme les médecins, les avocats et les comptables agréés, dont les bénéfices sont calculés en fonction des bénéfices commerciaux réels.
La simplification des déclarations de revenus pour les petites entreprises, ITR-4 ou Sugam peut être utilisée par les personnes résidentes, les HUF et les entreprises (à l'exclusion des LLP), les revenus ne dépassant pas Rs 50 lakh. Ce formulaire couvre également les revenus des entreprises et de la profession calculées sur une base présumée en vertu des articles 44 AAD, 44AA ou 44AE, parallèlement au salaire, à la pension et à d'autres sources. Semblable à ITR-1, le nouveau formulaire ITR-4 pour AY 2025-26 intègre le rapport de LTCG dans le cadre de la limite d'exemption de Rs 1,25 lakh conformément à la section 112A.
Enfin, l'ITR-5 est désigné pour le dépôt par les entreprises, les partenariats à responsabilité limitée (LLP), les associations de personnes (AOPS), les organismes d'individus (BOIS) et les personnes juridiques artificielles (AJP). Cela garantit une catégorisation complète pour divers profils de contribuables, leur permettant de respecter efficacement leurs obligations fiscales. Les dernières mises à jour de ces formulaires visent à améliorer la transparence et la conformité au sein du système de déclaration fiscale.
Formulaire ITR 1 contre ITR Form 3
« Le formulaire ITR 1 ou SAHAJ est le formulaire de déclaration de rendement pour les personnes résidentes ayant un revenu ne dépassant pas 50 lacs INR du salaire, les revenus d'une propriété d'une maison et d'autres sources revenu comme des intérêts. Gains (vente d'actions / fonds communs de placement) ne dépassant pas 1,25 lakhs INR couvert par l'article 112A de la loi sur l'impôt sur le revenu.
Elle a ajouté: « En comparaison, le formulaire ITR 3 est plus complet et est destiné aux individus (résidents et aux non-résidents) et aux contribuables des familles non divisées hindoues (HUFS) ayant des revenus de l'entreprise ou de la profession, des gains en capital, des gains de loterie, des propriétés multiples. Les transactions, la divulgation détaillée des revenus et des bénéfices et des pertes nécessitent la déclaration des actifs et des passifs. crore. «
« Le CBDT a officiellement informé l'ITR-3 de l'AY 2025-26, marquant le début du dossier de l'impôt sur le revenu pour l'exercice 2024-25. Les mises à jour notables incluent le fractionnement des gains en capital basé sur la loi financier 2024, qui oblige les contribuables Le revenu, garantissant une plus grande transparence pour les personnes à revenu élevé.
Formulaire ITR 1 contre ITR Form 3 VS Forms ITR 5
Le Département de l'impôt sur le revenu a mis en évidence divers changements dans le formulaire ITR 5, une révision importante étant l'introduction d'une scission dans le gain de capital-capital. Les contribuables sont maintenant tenus de signaler les gains en capital avant et après le 23 juillet 2024.
De plus, le formulaire mis à jour permet désormais la déclaration de la perte de capital subie sur les rachats d'actions, avec la condition que les revenus de dividendes correspondants de ces transactions doivent être déclarés «le revenu provenant d'autres sources». Cette exigence s'applique aux transactions survenant après le 1er octobre 2024.
De plus, il existe une nouvelle référence à l'article 44BBC de la loi sur l'impôt sur le revenu incluse dans le formulaire. Une autre mise à jour importante est la nécessité de spécifier le code de section Tax déduit au niveau de la source (TDS) dans Schedule-TDS.
« ITR 5 est conçu pour les entreprises, les partenariats à responsabilité limitée (LLP) et comprenant l'association des personnes (AOPS), le corps de particuliers (BOIS), la juridiction artificielle et d'autres entités similaires. Similaire à l'ITR 3, le formulaire prévoit un rapport distinct des gains en capital jusqu'au 23 juillet 2024 et par la suite. De plus. Le formulaire permet de réclamer un revenu pour un rachat de casque de Shari uniquement si le divide associé est proposé. Cela maintient un chèque sur les contribuables et permet uniquement des allégations.
Dépôt d'impôt sur les gains en capital
Les salariés et ceux du régime fiscal présumé peuvent désormais déposer ITR-1 et ITR-4 pour les gains en capital à long terme (LTCG) jusqu'à Rs 1,25 lakh au cours d'un exercice. Auparavant, ils devaient déposer ITR-2.
Selon la loi sur l'impôt sur le revenu, un LTCG jusqu'à Rs 1,25 lakh de la vente d'actions cotées et de fonds communs de placement est exonérée d'impôt. Les gains dépassant ce montant sont soumis à une taxe de 12,5%.
ITR 2 est applicable à la majorité des contribuables, en particulier ceux qui sont salariés et retraités. Le formulaire sera appliqué rétroactivement à partir du 1er avril 2025, ce qui signifie qu'il s'appliquera depuis le début de l'exercice en cours.
L'ITR-2 récemment mis à jour comprend deux changements significatifs dans le calendrier des gains en capital (CG). Les détails des transactions de gains en capital effectués au cours de l'année doivent maintenant être remplis dans l'annexe CG, trouvée dans la partie A du formulaire ITR-2. Les contribuables doivent désormais spécifier si le transfert d'actifs entraînant des gains / pertes en capital à long / court terme s'est produit avant ou après le 23 juillet 2024.
Le partenaire fiscal d'EY India, Samir Kanabar, a déclaré que ce changement pour permettre aux personnes avec un LTCG minimal d'utiliser ITR-1 ou ITR-4 simplifierait le processus de dépôt de rendement et réduira la charge pour les contribuables. Cette décision vise à améliorer les services des contribuables, à promouvoir la conformité volontaire, à réduire le stress lié au dépôt et à rendre le système plus convivial pour les petits contribuables.
«Si vos gains en capital total des fonds communs de placement et des actions cotées dépassent Rs 1 lakh – que ce soit comme des gains en capital à court terme (STCG) ou des gains en capital à long terme (LTCG) – vous devez déposer ITR-2. ITR-1 et ITR-4 permettent de reporter les pertes de LTC de Rs. Au-dessus de Rs 1,25 lakh, STCG ou des transactions de gain en capital multiple.