Le formulaire 16, synonyme d’attestation d’impôt retenu à la source (TDS), sera remplacé par le formulaire 130 en vertu de la nouvelle Loi de l’impôt sur le revenu de 2025. Le changement de formulaire fait partie d’une renumérotation et d’une refonte globales des formulaires en vertu de la nouvelle Loi de l’impôt sur le revenu, qui entre en vigueur le 1er avril.
Le formulaire 16 est le certificat TDS pour les revenus salariaux délivré annuellement par un employeur à un employé. Il fournit un résumé détaillé du salaire gagné, de l’impôt retenu et déposé ainsi que des déductions applicables. Cela s’applique également aux revenus d’intérêts perçus par certaines personnes âgées. Conformément à la loi fiscale, il devra être délivré au plus tard le 15 juin de l’exercice suivant immédiatement l’année fiscale au cours de laquelle les revenus ont été payés et l’impôt a été déduit.
De même, le formulaire 16A, qui est le certificat TDS pour les revenus non salariaux tels que le loyer, les intérêts, les honoraires professionnels et de conseil, sera renommé formulaire 131 à compter du 1er avril 2026. Celui-ci devra être délivré dans les 15 jours à compter de la date d’échéance de fourniture du relevé TDS trimestriel correspondant.
Les contribuables, tant les salariés que les retraités et autres, ont besoin de ces formulaires pour remplir leurs déclarations de revenus, qui servent de preuve que l’impôt a été déduit du contribuable individuel.
D’autres formulaires fiscaux seront également renommés en vertu de la nouvelle loi fiscale. Il est important de noter que le formulaire 26AS, qui est le relevé fiscal annuel émis par le service des impôts sur le revenu, sera renommé formulaire 168. Les relevés TDS trimestriels, actuellement nommés formulaire 24Q, seront renommés formulaire 138 en vertu de la nouvelle loi de l’impôt sur le revenu.
Les experts fiscaux ont souligné que la renumérotation des formulaires n’aura aucun impact sur leur fonctionnalité et leurs exigences, mais qu’elle a été effectuée pour les aligner sur les dispositions modifiées de la nouvelle loi.
« La raison générale de cette consolidation est qu’elle vise à supprimer la duplication, à simplifier la conformité et à aligner les formulaires sur la nouvelle loi de l’impôt sur le revenu de 2025. La renumérotation des règles et des formulaires garantit l’alignement avec les articles statutaires de la loi de l’impôt sur le revenu de 2025 en remplaçant les conventions de numérotation « fragmentaires » », a déclaré Tarun Garg, directeur de Deloitte Inde.
Beaucoup de ces formulaires comporteront également des champs pré-remplis basés sur les données dont le gouvernement dispose déjà grâce à l’utilisation de la technologie et au suivi des transactions.
Un autre changement important est la renumérotation de la demande de certificat de résidence fiscale requise par les contribuables pour déposer des créances fiscales dans d’autres pays. La demande, désormais connue sous le nom de formulaire 10F, a été renommée formulaire 42 dans le nouveau régime fiscal. Le TRC est crucial pour réclamer des avantages en vertu des accords pour éviter la double imposition (DTAA). Le contribuable ne peut pas obtenir de certificat de résidence fiscale sous le formulaire 43 en Inde sans remplir le formulaire 42. Aadhaar n’est plus requis dans les informations personnelles pour le dépôt du formulaire 42 mais le PAN reste obligatoire.
La Loi de l’impôt sur le revenu de 2025 remplacera la loi actuelle, qui remonte à 1961. Même si la nouvelle loi n’apporte aucun changement aux impôts ou aux structures fiscales, hormis les formes, plusieurs changements procéduraux ont été apportés pour réduire le fardeau de conformité des contribuables et synchroniser la loi avec les réalités modernes.