Alors que les contribuables commencent à produire des déclarations de revenus pour l’exercice 2025-26 (année d’imposition 2026-27), les experts conseillent aux particuliers d’être très prudents lorsqu’ils déclarent leurs revenus et sélectionnent le formulaire de déclaration approprié. Même des erreurs apparemment mineures peuvent entraîner des déclarations défectueuses, des remboursements retardés, des pénalités et, dans certains cas, des avis du service de l’impôt sur le revenu.
Le Conseil central des impôts directs (CBDT) a déjà activé le dépôt électronique en ligne et l’utilitaire Excel pour ITR-1 et ITR-4 pour l’AY 2026-27. Les contribuables peuvent produire leurs déclarations soit via le portail de dépôt électronique de l’impôt sur le revenu, soit en utilisant l’utilitaire hors ligne disponible sur le site Web.
Choisir le mauvais formulaire ITR
L’une des erreurs les plus courantes commises par les contribuables est de sélectionner un formulaire ITR incorrect. Le formulaire à utiliser dépend de la nature des revenus et de la catégorie de contribuable.
Alors que les ITR-1 à ITR-4 sont généralement destinés aux particuliers et aux familles hindoues indivises (HUF), les contribuables gagnant des gains en capital sans revenus d’entreprise ou professionnels peuvent devoir déposer l’ITR-2 à la place. Si vous remplissez un mauvais formulaire, la déclaration peut être considérée comme défectueuse, obligeant les contribuables à la réviser et à la soumettre à nouveau.
Divulgations de revenus manquantes
Une autre erreur fréquente consiste à ne pas déclarer toutes les sources de revenus. Les contribuables divulguent souvent leurs revenus salariaux mais négligent les intérêts gagnés sur les comptes d’épargne et les dépôts à terme, les revenus de dividendes, les plus-values sur les actions et les fonds communs de placement, ou les revenus des comptes bancaires secondaires.
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Le service de l’impôt sur le revenu s’appuyant fortement sur les données disponibles via la déclaration annuelle d’information (AIS) et le formulaire 26AS, les discordances entre les revenus déclarés et les informations déjà disponibles auprès du service peuvent attirer un examen minutieux.
Avant de produire leurs déclarations, il est conseillé aux contribuables de télécharger les formulaires 26AS et AIS et de les rapprocher du formulaire 16, des relevés bancaires, des relevés de courtiers et d’autres documents financiers.
Pièces justificatives
Avoir les documents pertinents en place peut aider à éviter les erreurs et les réclamations incorrectes. Les documents importants comprennent :
- Détails PAN et Aadhaar
- Formulaire 16 délivré par les employeurs
- Relevés bancaires et certificats d’intérêts
- Formulaire 26AS et AIS
- Relevés des opérations boursières et des plus-values
- Reçus de primes d’assurance
- Reçus de dons pour les demandes de déduction
- Détails du compte bancaire lié au PAN
- Numéro de mobile lié à Aadhaar pour la vérification électronique
Le non-respect des délais peut s’avérer coûteux
Les fiscalistes mettent également en garde les contribuables contre tout retard dans la production de leurs déclarations. Le non-respect de la date d’échéance peut entraîner des frais de retard pouvant aller jusqu’à 5 000 ₹ et empêcher les contribuables de reporter certaines pertes sur les années futures.
Après avoir soumis la déclaration, les contribuables doivent effectuer la vérification électronique dans les 30 jours. Les déclarations qui ne sont pas vérifiées dans le délai prescrit sont considérées comme invalides, ce qui signifie qu’elles n’ont jamais été produites.
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L’option de dépôt hors ligne reste disponible
Outre le mode en ligne, les contribuables peuvent également produire leurs déclarations à l’aide de l’utilitaire hors ligne commun disponible sur le portail de l’impôt sur le revenu. Les utilisateurs doivent télécharger l’utilitaire, récupérer les informations pré-remplies, saisir les détails de leurs revenus et générer un fichier JSON, qui peut ensuite être téléchargé sur le portail.
Qui doit déposer un RTI ?
Le dépôt d’une déclaration de revenus est obligatoire pour les personnes dont les revenus dépassent le plafond d’exonération de base. Il est également obligatoire dans certains cas impliquant des détentions d’actifs étrangers, des transactions spécifiées de grande valeur, des recettes commerciales supérieures à 60 lakh ₹ ou des recettes professionnelles supérieures à 10 lakh ₹.
Alors que le service des impôts utilise de plus en plus la technologie et l’analyse des données pour détecter les écarts, les experts affirment que des divulgations précises, une déclaration en temps opportun et une vérification appropriée sont devenues essentielles pour garantir un traitement fluide et des remboursements plus rapides.
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Erreurs courantes de dépôt du RTI
Erreur Conséquence possible
Choisir le mauvais formulaire ITR Retour défectueux
Ne pas déclarer toutes les sources de revenus Avis et examen minutieux
Réclamation de déductions sans justificatif Rejet des réclamations
Mentionner une mauvaise année d’évaluation Correction de déclaration requise
Non-respect de la date limite de dépôt Des frais de retard pouvant aller jusqu’à 5 000 ₹
Ne pas compléter la vérification électronique Déclaration considérée comme non déposée
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