Pertes réservées en F&O cette année? Ne présumez pas que vous êtes hors du radar fiscal. Si votre chiffre d'affaires a traversé 10 crores de ₹, même avec aucun bénéfice – vous pourriez regarder un audit fiscal obligatoire et une lourde pénalité.
De nombreux commerçants de détail croient à tort que les pertes à terme et les options ne signifient aucun maux de tête. Mais en vertu de l'article 44AB de la loi sur l'impôt sur le revenu, c'est le chiffre d'affaires – pas de profit – qui décide si vous avez besoin d'un audit fiscal.
«Les pertes ne vous protègent pas des audits», prévient Sujit Bangar, fondateur de TaxBuddy.com, dans un récent post LinkedIn qui se fait entendre la communauté F&O.
Le trading F&O est considéré comme un revenu d'entreprise non spécifique. Cela signifie qu'il relève des «bénéfices et des gains d'entreprise ou de profession» et que les commerçants doivent maintenir des livres de comptes si certains seuils sont franchis.
Le numéro clé à surveiller? 10 crore ₹. Si votre chiffre d'affaires total – calculé à l'aide de la méthode ICAI, l'exceffait à cela et que vos transactions en espèces sont à moins de 5%, un audit fiscal devient obligatoire. C'est vrai même si vous avez réalisé aucun bénéfice ou réservé une perte nette.
Le chiffre d'affaires n'est pas la valeur du contrat. C'est la somme de toutes les différences favorables et défavorables par rapport aux métiers carrés, plus toutes les options primes reçues (si elles ne sont pas déjà incluses dans votre P&L).
Voici comment cela fonctionne:
- Riguement> ₹ 1 crore: Audit requis si reçus en espèces / paiements> 5%
- Riguement> ₹ 10 crore: Audit obligatoire quel que soit le bénéfice ou la perte, si Cash% est ≤5%
- Miss Audit Date limite (30 septembre 2025): Les pénalités peuvent atteindre 1,5 lakh ou plus
Bangar cite l'exemple de «Rajnish», un commerçant F&O qui a réservé des pertes mais a fait face à une pénalité de 1,5 lakh pour les exigences d'audit manquantes en raison d'un chiffre d'affaires élevé.
Ses conseils: «Calculez correctement le chiffre d'affaires à l'aide des directives de l'ICAI, surveillez vos transactions numériques contre en espèces et vérifiez si les règles d'audit en vertu du 44AB s'appliquent. N'attendez pas un avis fiscal pour apprendre à la dure.»