Taxes sur les cryptomonnaies : Le Tribunal d'appel de l'impôt sur le revenu (ITAT) de Jodhpur a récemment clarifié la fiscalité des crypto-monnaies en statuant que les bénéfices provenant des ventes de crypto-monnaies doivent être considérés comme des gains en capital plutôt que comme un revenu. Cette décision fait suite à une affaire impliquant un ancien employé d'Infosys qui a contesté avec succès la classification du Bitcoin comme revenu par le département de l'impôt sur le revenu.
La décision a non seulement permis à l'individu de payer un taux d'imposition inférieur, mais également de demander une exonération de Rs 4,95 crore en vertu de l'article 54F de la loi de l'impôt sur le revenu.
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Le contribuable, basé à Bengaluru, avait investi Rs 5 lakh dans Bitcoin au cours de l'exercice 2015-16 en utilisant les fonds de son salaire chez Infosys. Cinq ans plus tard, au cours de l’exercice 2020-21, la crypto-monnaie a été vendue pour Rs 6,69 crore, les gains étant réinvestis dans l’achat d’une maison. Malgré cela, le ministère des Impôts sur le revenu a publié un avis arguant que les gains devraient être imposés à 30 % dans le cadre du régime fiscal VDA introduit en 2022.
Le contribuable a été favorisé par l'ITAT après avoir examiné les informations, car ils ont déterminé que la transaction Bitcoin avait eu lieu avant le 1er avril 2022, lorsque les crypto-monnaies n'étaient pas clairement définies comme des actifs numériques virtuels (VDA). Le tribunal a reconnu Bitcoin comme une immobilisation, permettant aux gains d'être imposés comme plus-values à long terme (LTCG) à un taux réduit de 20 %.
Comment les cryptos comme les bitcoins, les dogecoins sont-ils taxés en Inde ?
CA (Dr.) Suresh Surana a expliqué que les gains dérivés du transfert d'actifs numériques virtuels (y compris les crypto-monnaies telles que les bitcoins, les dogecoins, etc.) sont imposés à un taux forfaitaire de 30 % (hors surtaxe et cess), conformément à l'article 115BBH. de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 (ci-après dénommée la « Loi informatique »).
Il est pertinent de noter que le contribuable ne pourrait demander aucune déduction, à l'exception du coût d'acquisition, sur ces gains. Ainsi, les dépenses telles que les frais de transaction, les coûts miniers ou l’amortissement ne peuvent pas être réclamées comme dépenses. En outre, les pertes résultant des transactions en cryptomonnaie ne peuvent être compensées par aucun autre revenu et ne peuvent pas être reportées sur les exercices suivants.
De plus, 1 % TDS u/s 194S est applicable sur la vente d’actifs cryptographiques dépassant Rs. 4 000. 50 000 dans le cas de personnes spécifiées (Rs. 10 000 dans les autres cas) au cours d'un seul exercice. Ce TDS s'applique aussi bien aux contribuables résidents que non-résidents et est déduit par la plateforme facilitant la transaction. À cette fin, le terme « personne déterminée » désigne une personne :
je. Un individu ou une famille indivise hindoue (HUF) qui ne dispose d'aucun revenu sous la rubrique « bénéfices et gains d'entreprise ou de profession » ; et
ii. Un particulier ou HUF ayant des revenus sous la rubrique « bénéfices et gains d'une entreprise ou d'une profession » mais le chiffre d'affaires de l'entreprise qu'il exerce ne dépasse pas Rs. 1 crore ou en cas de profession, les recettes brutes qu'il gagne ne dépassent pas Rs. 50 millions. (Ce seuil est à constater sur l'exercice précédant immédiatement celui au cours duquel le VDA est transféré)
Comment les taxes sont-elles appliquées ?
En achetant
Comme mentionné ci-dessus, un TDS de 1% est applicable sur les paiements effectués pour le transfert de crypto-monnaies dépassant Rs. 50 000 au cours d'un exercice pour des personnes spécifiées ou Rs. 10 000 pour les autres. Toutefois, dans les cas suivants, la déduction susvisée n'est pas exigée :
je. la contrepartie est payable par une personne spécifiée et la valeur globale de cette contrepartie ne dépasse pas Rs. 50 000 au cours de l'exercice ; ou
ii. la contrepartie est payable par toute personne autre qu'une personne spécifiée et la valeur globale de cette contrepartie ne dépasse pas Rs. 10 000 au cours de l'exercice
En vendant
Les gains provenant de la vente de crypto-monnaie seraient imposés comme mentionné ci-dessus en réponse au premier trimestre.
Y a-t-il une taxation annuelle si vous conservez des cryptos à long terme
Le simple fait de détenir des crypto-monnaies (par exemple Bitcoin, Ethereum, Dogecoin) dans un portefeuille à long terme n’entraîne aucune taxe. La taxation ne survient que lorsque vous transférez (vendez, échangez ou dépensez) la crypto-monnaie, déclenchant un événement imposable.
En quoi la fiscalité des NFT est différente de celle des cryptos
CA (Dr.) Suresh Surana a expliqué que la taxation des jetons non fongibles (NFT) et des crypto-monnaies relève du même cadre pour les actifs numériques virtuels (VDA), les deux étant imposés à un taux forfaitaire de 30 % (plus les suppléments et taxes applicables) sur gains en vertu de l’article 115BBH de la loi informatique. Toutefois, une distinction essentielle réside dans le traitement des pertes.
Les pertes subies lors du transfert de NFT ne peuvent pas être compensées avec les gains provenant des crypto-monnaies ou d'autres VDA, car l'ajustement des pertes entre actifs n'est pas autorisé. Cette limitation oblige les contribuables à évaluer soigneusement les pertes potentielles lorsqu’ils traitent des NFT, car ces pertes ne peuvent pas être utilisées pour réduire l’impôt global à payer sur d’autres transactions d’actifs numériques.