Les formulaires de déclaration de revenus, ITR-1, ITR-2 et ITR-4, pour l'exercice 2023-24 (AY 2024-25) sont désormais disponibles pour dépôt électronique sur le portail du service de l'impôt sur le revenu. Les formulaires ITR en ligne sont disponibles à partir du 1er avril 2024. Les contribuables éligibles pour produire leurs déclarations de revenus peuvent désormais se connecter et remplir leurs ITR pour l'exercice 2023-24 à l'aide de ces formulaires ITR. La date limite pour produire les déclarations de revenus pour l’exercice 2023-24 (AY 2024-25) est le 31 juillet 2024.
Le service de l'impôt sur le revenu avait précédemment publié les utilitaires Excel hors ligne ITR-1, ITR-2 et ITR-4. Les utilitaires JSON hors ligne pour ITR-1, ITR-2, ITR-4 et ITR-6 pour l'exercice 2023-24 (AY 2024-25) ont également été publiés.
Formulaires d'impôt sur le revenu
Il existe sept types de formulaires ITR, allant de ITR 1 (Sahaj), ITR 2, ITR 3, ITR 4, ITR 5, ITR 6 et ITR 7, pour différentes personnes, entreprises et sociétés. Désormais, lors du dépôt du RTI, la question courante se pose de savoir quel formulaire les contribuables doivent utiliser. ITR-1 et ITR-4 sont des formulaires plus simples qui s'adressent à un grand nombre de petits et moyens contribuables.
1. ITR 1 (Sahaj) : Il s'agit du formulaire ITR de base pour les contribuables individuels dont le revenu total peut atteindre Rs 50 lakh provenant du salaire, de la propriété d'une maison, d'autres sources de revenus comme les intérêts, la pension familiale, etc., et des revenus agricoles allant jusqu'à 5 000 roupies. Les personnes qui ont des revenus en dehors de l'Inde, possèdent un actif (y compris des intérêts financiers dans une entité) situé en dehors du pays ou ont déduit de l'impôt via le 194N ne peuvent pas utiliser ce formulaire.
2. ITR-2 : Ce formulaire est destiné aux individus et aux familles hindoues indivises (HUF) qui ne sont pas couverts par l'ITR-1. La personne/HUF utilisera l'ITR-2 si elle n'a pas de revenus sous la rubrique Bénéfices, Profession ou Gains d'Entreprise.
3. ITR-3 peut être utilisé par des particuliers ou des familles hindoues indivises dont les revenus figurent sous la rubrique « bénéfices ou gains d'une entreprise ou d'une profession » et qui ne sont pas éligibles pour déposer le formulaire ITR-1 (Sahaj), ITR-2 ou ITR. -4 (Sugam).
4. ITR-4 (Sugam) : ITR-4 peut être déposé par des particuliers, des familles hindoues indivises (HUF) et des entreprises (autres que les LLP) avec un revenu total allant jusqu'à Rs 50 lakh et ayant des revenus d'entreprise et de profession. Ces contribuables ont des revenus d'entreprise et de profession, qui sont calculés sur une base forfaitaire, ainsi que des revenus provenant de salaire/pension, d'autres sources (intérêts, dividendes, etc.), de la propriété d'une maison, et plus encore.
5. ITR 5 : Ce formulaire convient aux organismes tels que les entreprises, les corps de particuliers (BOI), les sociétés à responsabilité limitée (LLP), les personnes juridiques artificielles (AJP), les associations de personnes (AOP), la succession de l'insolvable, la succession. de décès, fonds d'investissement, fiducie commerciale, autorité locale et société coopérative.
6. ITR 6 : Ce formulaire doit être déposé par chaque société, quelle que soit sa structure, enregistrée en vertu de la Loi sur les sociétés de 2013 ou de l'ancienne Loi sur les sociétés de 1956.
Cependant, les entreprises dont la source de revenus provient de biens détenus à des fins religieuses ou caritatives ne sont pas tenues de déposer le formulaire ITR 6.
7. ITR 7 : Les entreprises, les sociétés, les autorités locales, les associations de personnes (AOP) et les personnes judiciaires artificielles sont éligibles pour produire une déclaration de revenus via le formulaire ITR-7 si elles demandent une exonération dans l'une des catégories suivantes : en vertu de l'article 139 ( 4A) – s'ils gagnent de l'argent grâce à une fiducie caritative/religieuse.
Qui doit déposer le RTI ?
Les personnes dont le revenu dépasse un certain seuil sont tenues de produire une déclaration de revenus (RTI). Personnes dont le revenu total dépasse le plafond d'exemption de base : pour l'exercice 2022-2023 (AY 2023-2024), les plafonds d'exemption de base pour le dépôt du RTI en Inde étaient les suivants :
1. Facteur d'âge
>> Pour les personnes de moins de 60 ans : ₹2,5 lakh.
>> Pour les personnes âgées de 60 à 80 ans (personnes âgées) : 3 lakh ₹.
>> Pour les personnes de plus de 80 ans (personnes super seniors) : ₹5 lakh
Si votre revenu total (avant déductions) dépasse ces seuils, vous devez déposer un RTI.
2. Personnes ayant certains types de revenus
> Les personnes qui ont gagné des revenus d'entreprise ou de profession.
> Les personnes qui ont gagné un revenu provenant de gains en capital, comme la vente de biens ou de placements.
> Les personnes qui ont gagné des revenus provenant d'actifs étrangers ou qui ont des revenus étrangers.
> Les particuliers qui demandent un remboursement d'impôts.
> Les personnes admissibles à un allégement ou à une déduction en vertu d'accords visant à éviter la double imposition.
Comment déposer un RTI
Les contribuables peuvent déposer leur RTI en ligne ou partiellement en ligne, partiellement hors ligne. On peut produire les déclarations informatiques partiellement en ligne, partiellement hors ligne à l'aide des utilitaires JSON et Excel.
En ligne : On peut produire une déclaration de revenus en ligne en se connectant à des comptes en ligne sur le portail de dépôt électronique de l'impôt sur le revenu.
En allant dans l'onglet « Déposer une déclaration de revenus », la plupart des données du contribuable sont pré-remplies à partir de sa déclaration annuelle d'information (AIS) et du formulaire 26AS. On peut recouper vos documents et remplir le formulaire. Les documents dont vous avez besoin pour déposer l'ITR en ligne sont le formulaire 16, le formulaire 16A, tout autre certificat TDS, certificat d'intérêt, fiches de salaire, etc.
On peut déposer le RTI hors ligne à l'aide des utilitaires JSON et Excel qui peuvent être téléchargés à partir du portail de dépôt électronique de l'impôt sur le revenu. Les contribuables peuvent également obtenir des données pré-remplies dans les utilitaires hors ligne à partir de votre compte d'impôt sur le revenu de dépôt électronique.
Une fois les informations requises renseignées dans les utilitaires hors ligne, elles doivent être téléchargées sur le site Web de dépôt électronique.