Dépôt ITR 2026 : Le Département de l’impôt sur le revenu a notifié les formulaires ITR-1 (Sahaj) et ITR-4 (Sugam) mis à jour pour l’année d’imposition (AY) 2025-26, introduisant une série de changements visant à simplifier la conformité fiscale pour les salariés et les petits contribuables.
ITR-1 et ITR-4 continuent de figurer parmi les formulaires de déclaration de revenus les plus utilisés. Alors que l’ITR-1 est généralement déposé par des salariés et des retraités, l’ITR-4 est utilisé par des particuliers, des familles hindoues indivises (HUF) et des entreprises optant pour le régime d’imposition forfaitaire en vertu des articles 44AD, 44ADA et 44AE.
Ce qui a changé cette année
L’un des points forts de cette année est l’élargissement des critères d’éligibilité. Les contribuables peuvent désormais déclarer les revenus de deux maisons au maximum à l’aide des formulaires ITR-1 et ITR-4. Auparavant, les personnes possédant plus d’une maison étaient tenues de passer à des formulaires plus complexes tels que ITR-2 ou ITR-3, qui impliquaient des divulgations plus détaillées et un fardeau de conformité plus lourd.
Fardeau de conformité réduit
Les fiscalistes considèrent cela comme une étape importante vers la simplification des déclarations. « Les contribuables possédant jusqu’à deux maisons – qu’elles soient indépendantes, louées ou une combinaison – peuvent désormais déclarer leurs revenus ou leurs pertes directement dans ITR-1. Cela élargit l’éligibilité et permet à davantage de contribuables de continuer à utiliser des formulaires simplifiés », a déclaré CA Chandni Anandan, expert fiscal chez ClearTax.
Elle a ajouté que cette décision réduisait la nécessité pour les contribuables de migrer vers des formulaires de déclaration plus complexes, facilitant ainsi la conformité, en particulier pour les salariés disposant de modestes flux de revenus supplémentaires.
Distinction fondamentale
La distinction entre les formes reste cependant inchangée. L’ITR-1 s’applique aux personnes résidentes dont le revenu total peut atteindre 50 lakh ₹ provenant du salaire, de la propriété de la maison et d’autres sources telles que les intérêts ou la pension familiale. L’ITR-4, en revanche, est conçu pour les contribuables optant pour une imposition forfaitaire, où les revenus sont déclarés à un taux prescrit sans tenir de livres de comptes détaillés.
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Nouvelles divulgations
Au-delà de l’élargissement de l’éligibilité, les formulaires mis à jour introduisent plusieurs changements structurels pour améliorer la transparence et l’exactitude des rapports. Un nouveau champ a été ajouté pour divulguer les loyers non réalisés, permettant ainsi aux contribuables de refléter les situations dans lesquelles les revenus locatifs ne pourraient pas être récupérés.
Champs de gains en capital
Conformément aux changements apportés au cadre fiscal, les champs liés aux taux d’imposition antérieurs sur les plus-values, tels que 15 % des plus-values à court terme (STCG) et 10 % des plus-values à long terme (LTCG) sur les actions cotées, ont été supprimés. Cela aligne les formulaires sur la structure fiscale révisée applicable pour l’exercice.
Sélection du régime fiscal
Le processus d’adhésion ou de non-adhésion au nouveau régime fiscal a également été rationalisé. Les formulaires mis à jour incluent des informations plus claires et plus détaillées, éliminant la confusion qui existait auparavant autour du formulaire 10-IEA, en particulier pour les contribuables ayant des revenus d’entreprise.
Représentant évalué ajouté
De plus, tous les formulaires ITR incluent désormais un champ spécifique pour indiquer si la déclaration est déposée par une personne évaluée représentative, améliorant ainsi la clarté des rapports et le suivi de la conformité.
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Allègement en vertu de l’article 89A
Certaines dispositions ont également été rationalisées. L’option de demander un allègement en vertu de l’article 89A – applicable aux comptes de retraite étrangers – a été supprimée des ITR-1 et ITR-4. Les contribuables recherchant un tel allègement devront désormais remplir des formulaires plus détaillés comme ITR-2 ou ITR-3.
Déductions inférieures à 80G
En outre, les exigences de divulgation des déductions en vertu de l’article 80G ont été renforcées. Les contribuables doivent désormais fournir des détails supplémentaires tels que les numéros de référence des transactions et les codes IFSC pour les dons. Dans le cas de dons politiques, le nom et le PAN du parti politique doivent également être divulgués.
La prudence sur l’éligibilité demeure
Malgré les mesures de simplification, les experts préviennent que les contribuables doivent évaluer soigneusement leur éligibilité avant de choisir un formulaire. Les personnes ayant des gains en capital, des revenus étrangers, des actifs étrangers ou des revenus dépassant les seuils prescrits devront toujours produire des déclarations plus complètes.
Une déclaration de revenus plus simple et plus efficace
Dans l’ensemble, les derniers changements reflètent l’objectif plus large du gouvernement de simplifier la conformité fiscale tout en améliorant la transparence et l’exactitude des déclarations. En élargissant la portée des formulaires simplifiés et en affinant les exigences de divulgation, le cadre RTI mis à jour vise à rendre le processus de dépôt plus efficace pour une base plus large de contribuables.