Je suis une personne âgée et mon mari, qui est également une personne âgée, a investi en bourse. Il a Rs 5 lakh de plus-values à court terme sur les actions cotées et des intérêts gagnés d’environ Rs 2 lakh. Après avoir déduit Rs 1,50 lakh en vertu de l’article 80C de l’ancien régime fiscal, son revenu imposable est estimé à environ Rs 5,50 lakh. Comment sera calculé l’impôt sur les plus-values de cession d’actions cotées ?
L’avantage de l’article 80C s’applique uniquement aux revenus normaux, qui s’élèvent à Rs 2 lakh pour les personnes âgées. Les plus-values à court terme sur les actions cotées ne donnent pas droit aux avantages de l'article 80C. De ce fait, le revenu normal est réduit à Rs 50 000. Puisqu’il y a un déficit de Rs 2,50 lakh par rapport au plafond d’exonération de base de Rs 3 lakh pour les personnes âgées, ce déficit sera compensé par les plus-values imposables à court terme. Les plus-values à court terme restantes de Rs 2,50 lakh seront soumises à un taux d'imposition forfaitaire de 20 % ou 15 %, selon que les gains ont été gagnés avant ou le/après le 23 juillet 2024, en supposant que vous soyez un résident sous les lois de l’impôt sur le revenu.
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L’avantage fiscal prévu par l’article 80C est exclusivement applicable dans l’ancien régime fiscal. Aucune stratégie spécifique ne peut être employée pour réduire ou éviter cette taxe. Toutefois, les pertes à court terme subies pendant le reste de l'année peuvent être compensées par des plus-values à court terme.
Tous les autres gains ou pertes à court terme provenant d'autres sources sont considérés comme un revenu régulier et le bénéfice de l'article 80C peut être utilisé contre ces gains en capital à court terme. Il est important de noter que les non-résidents ne bénéficient pas de l’avantage de compenser le déficit du plafond d’exemption de base. Par conséquent, ils sont tenus de payer le taux d’imposition intégral de 20 % ou 15 % sur 5 lakh de plus-values à court terme sur les actions cotées.
Budget 2024 et impôts sur les gains en capital sur les actions
Les gains en capital font référence aux bénéfices générés par les actifs immobilisés tels que les immeubles de placement, les actions, les maisons, les voitures, les obligations, les actions et les objets de collection. Ces gains englobent la quasi-totalité de vos biens et sont enregistrés au moment de l'amortissement dans la Déclaration de revenus (RTI).
En vendant des actions cotées en bourse dans les 12 mois suivant leur acquisition, les particuliers peuvent réaliser soit une plus-value à court terme (STCG sur actions), soit une moins-value à court terme. L'article 111A de la Loi de l'impôt sur le revenu de 1961 impose un taux d'imposition de 15 % sur les plus-values à court terme provenant des actions cotées, à l'exclusion des surtaxes et des taxes. Un taux forfaitaire sera applicable pour les autres actifs à court terme.
Par rapport aux plus-values à long terme sur actions, les plus-values à court terme bénéficient d’un traitement fiscal préférentiel. Les plus-values à long terme résultent de la cession d'actions ou d'actifs détenus depuis plus de 12 mois au moment de la cession. Ce gain est calculé comme la différence entre le prix de vente et le prix d'achat des actifs détenus.
La formule de la plus-value à long terme est déterminée en soustrayant le prix d'achat du prix de vente des actifs détenus depuis plus d'un an. Essentiellement, ce chiffre reflète le bénéfice global réalisé par l’investisseur grâce à la vente d’actifs.