Impôt sur le revenu 2024 : Dans le cadre du budget de l'Union pour l'exercice 2024-25, le gouvernement central a une fois de plus souligné l'importance qu'il accorde au nouveau régime fiscal en révisant les tranches d'imposition afin d'offrir un allègement fiscal accru par rapport à l'ancien régime fiscal. Cela soulève une question cruciale : est-il conseillé aux contribuables actuellement enclins à l'ancien régime fiscal d'envisager une transition vers le nouveau régime fiscal ?
La question de savoir si un tel changement est bénéfique dépend des déductions individuelles auxquelles chaque contribuable est admissible, ce qui garantit que l'impôt à payer sous l'ancien régime reste inférieur à celui du nouveau régime. Il est important de noter que les déductions spécifiques requises varient en fonction de la tranche de revenu du contribuable.
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Dans le budget de cette année, la ministre des Affaires étrangères Nirmala Sitharaman a modifié les tranches d'imposition. La tranche actuelle de revenu, qui va de 3 à 6 lakhs de roupies et qui est soumise à l'impôt, sera relevée à une tranche supérieure de 3 à 7 lakhs de roupies.
Malgré cet ajustement, le taux d'imposition de 5% restera inchangé. Les personnes gagnant moins de 3 lakhs de roupies seront toujours exemptées de payer des impôts, ainsi que celles qui se situent dans la tranche de 12 à 15 lakhs de roupies et celles gagnant plus de 15 lakhs de roupies, pour lesquelles aucun changement n'a été mis en œuvre.
Ces changements devraient apporter un allègement marginal de Rs 17 500 aux contribuables soumis au nouveau régime.
En outre, la déduction standard pour les employés salariés est passée de 50 000 à 75 000 roupies. Des ajustements ont également été apportés aux déductions liées aux pensions familiales et aux nouvelles cotisations aux régimes de retraite.
Voici les tranches d'imposition modifiées dans le cadre du nouveau régime fiscal
Impôt sur le revenu %
0 – 3 lakhs Néant
3 – 7 lakhs 5%
7 – 10 lakhs 10%
10 à 12 lakhs 15%
12 à 15 lakhs 20%
Au-dessus de 15 lakh 30%
Comment choisir le régime fiscal adapté
Dipesh Jain, associé chez Economic Laws Practice, a déclaré que les tranches d'imposition révisées dans le cadre du nouveau régime fiscal sont conçues pour être avantageuses pour les personnes dont les revenus annuels ne dépassent pas 7 lakhs de roupies. Auparavant soumises à un taux d'imposition de 10 %, ces personnes seront désormais imposées à un taux réduit de 5 %. En outre, les personnes gagnant jusqu'à 10 lakhs de roupies par an devraient bénéficier des dernières modifications apportées aux tranches d'imposition dans le cadre du nouveau régime fiscal.
Mais pour ceux qui veulent profiter des déductions et des exonérations, ils devraient opter pour l'ancien régime fiscal. Par exemple, si un employé salarié perçoit un revenu annuel de 11 lakhs de roupies et a droit à des déductions supérieures à 3,93 lakhs de roupies, il peut bénéficier de l'ancien régime fiscal en raison de dépenses réduites. Bien qu'il puisse sembler improbable qu'une seule personne gagnant 11 lakhs de roupies puisse bénéficier de déductions aussi importantes, un ménage à double revenu pourrait potentiellement prétendre à ces avantages.
« En moyenne, si vous pouvez déduire 25 à 30 % de votre revenu, l'ancien régime continuera à vous coûter moins cher. Si votre revenu imposable se situe entre 8 et 18 lakhs de roupies, vous devrez déduire entre 26 et 32 % de votre revenu pour bénéficier de l'ancien régime. Par exemple, si votre revenu est de 10 lakhs de roupies, vous aurez besoin d'une déduction de plus de 3,5 lakhs de roupies pour que l'ancien régime soit rentable. Si votre revenu est de 15 lakhs de roupies, ce chiffre passe à 4,6 lakhs de roupies. Pour un revenu imposable supérieur à 16 lakhs de roupies ou plus, les déductions minimales requises se stabilisent à 4,84 lakhs de roupies. Optez pour l'ancien régime si vous avez suffisamment de déductions en vertu des articles 80C, 80CCD, 80D, 80G, Section 24 et autres. Sinon, optez pour le nouveau régime. « Le régime », a déclaré Adhil Shetty, PDG de BankBazaar.com
« Un individu devra choisir entre l'ancien et le nouveau régime en fonction du montant de déduction/exonération dont il peut bénéficier sous l'ancien régime par rapport au nouveau régime », explique Mitesh Jain, associé au sein du cabinet de droit économique.
Tranches d'imposition sous l'ancien régime fiscal
Impôt sur le revenu %
Jusqu'à 2,5 lakhs de roupies : néant
De 2 50 001 à 5 lakhs de roupies : 5 %
De 5 00 001 à 10 lakhs roupies : 20 %
Au-dessus de 10 lakhs Rs : 30 %
En termes d'implications fiscales, l'ancien système fiscal serait considéré comme le plus avantageux pour les personnes gagnant environ 60 lakhs de roupies par an, à condition qu'elles puissent bénéficier de déductions supérieures à 3 93 750 roupies. À l'inverse, les personnes gagnant jusqu'à environ 7,75 lakhs de roupies bénéficieraient considérablement du nouveau régime fiscal simplifié.
Pour les personnes disposant de revenus nettement plus élevés, notamment de 6 millions de roupies, le nouveau régime fiscal simplifié se présente comme une option plus avantageuse. L'impôt sur ces revenus diminuera grâce au taux de surtaxe plus bas, fixé à 39 %, par rapport au régime précédent.
En résumé, les personnes disposant de déductions importantes et de revenus relativement élevés sont susceptibles de préférer l’ancienne structure fiscale, tandis que celles gagnant entre 7 lakhs et plus de 5 à 6 crores de roupies devraient privilégier le nouveau régime fiscal.